工銀瑞信蒙能清潔能源封閉式基礎(chǔ)設(shè)施證券投資基金購入基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目交割審計(jì)情況的公告
工銀瑞信蒙能清潔能源封閉式基礎(chǔ)設(shè)施證券投資基金購入基礎(chǔ)
設(shè)施項(xiàng)目交割審計(jì)情況的公告
一、公募REITs基本信息
基金名稱 工銀瑞信蒙能清潔能源封閉式基礎(chǔ)設(shè)施證券投資基金
基金簡稱 工銀蒙能清潔能源REIT
場內(nèi)簡稱 工銀蒙能清潔能源REIT
基金主代碼 180402
基金合同生效日 2024年11月28日
基金管理人名稱 工銀瑞信基金管理有限公司
基金托管人名稱 中國光大銀行股份有限公司
公告依據(jù) 《中華人民共和國證券投資基金法》及配套法規(guī)、《公開募集基礎(chǔ)設(shè)施證券投資基金指引（試行）》《深圳證券交易所公開募集基礎(chǔ)設(shè)施證券投資基金業(yè)務(wù)辦法（試行）》《深圳證券交易所公開募集基礎(chǔ)設(shè)施證券投資基金業(yè)務(wù)指引第5號—臨時報告（試行）》等有關(guān)規(guī)定及《工銀瑞信蒙能清潔能源封閉式基礎(chǔ)設(shè)施證券投資基金基金合同》《工銀瑞信蒙能清潔能源封閉式基礎(chǔ)設(shè)施證券投資基金招募說明書》（2024年第1號）等
二、基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目基本情況
基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目名稱 華晨風(fēng)電項(xiàng)目 恒潤一期風(fēng)電項(xiàng)目
基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目公司名稱 內(nèi)蒙古華晨新能源有限責(zé)任公司 恒澤新能源（內(nèi)蒙古自治區(qū)烏蘭察布市察哈爾右翼中旗）有限責(zé)任公司
基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目類型 清潔能源基礎(chǔ)設(shè)施
基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目地理位置 內(nèi)蒙古自治區(qū)包頭市固陽縣 內(nèi)蒙古自治區(qū)烏蘭察布市察右中旗
基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目運(yùn)營管理機(jī)構(gòu) 內(nèi)蒙古能源集團(tuán)有限公司、內(nèi)蒙古恒潤新能源有限責(zé)任公司
三、交割審計(jì)情況
工銀瑞信蒙能清潔能源封閉式基礎(chǔ)設(shè)施證券投資基金（以下簡稱“本
基金”）發(fā)售并購入基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目事項(xiàng)（以下簡稱“本次交易”），已由
畢馬威華振會計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）完成對購入項(xiàng)目公司內(nèi)蒙古華
晨新能源有限責(zé)任公司、恒澤新能源（內(nèi)蒙古自治區(qū)烏蘭察布市察哈爾右
翼中旗）有限責(zé)任公司的交割審計(jì)，并出具了上述購入項(xiàng)目公司的交割審
計(jì)報告（詳見附件：內(nèi)蒙古華晨新能源有限責(zé)任公司審計(jì)報告-畢馬威華
振審字第 2500442 號、恒澤新能源（內(nèi)蒙古自治區(qū)烏蘭察布市察哈爾右
翼中旗）有限責(zé)任公司審計(jì)報告-畢馬威華振審字第 2500443號）。
根據(jù)交割審計(jì)報告，購入項(xiàng)目公司內(nèi)蒙古華晨新能源有限責(zé)任公司于
交割審計(jì)基準(zhǔn)日（2024年12月4日）總資產(chǎn)合計(jì)763,479,744.52元，
負(fù)債合計(jì)333,171,554.20元，凈資產(chǎn)合計(jì)430,308,190.32元；購入項(xiàng)目
公司恒澤新能源（內(nèi)蒙古自治區(qū)烏蘭察布市察哈爾右翼中旗）有限責(zé)任公
司于交割審計(jì)基準(zhǔn)日（2024年12月4日）總資產(chǎn)合計(jì)238,857,372.94
元，負(fù)債合計(jì)200,000.00元，凈資產(chǎn)合計(jì)238,657,372.94元；項(xiàng)目公司
各項(xiàng)資產(chǎn)負(fù)債情況詳見附件審計(jì)報告。截至本公告發(fā)布日，本基金已根據(jù)
本次交易相關(guān)協(xié)議約定以及交割審計(jì)情況，完成全部交易對價支付。
特此公告。
工銀瑞信基金管理有限公司
2025年3月5日
內(nèi)蒙古華晨新能源有限責(zé)任公司
自2024年7月1日
至2024年12月4日 (交割基準(zhǔn)日) 止期間的財務(wù)報表
KPMG Huazhen LLP 畢馬威華振會計(jì)師事務(wù)所
8th Floor, KPMG Tower (特殊普通合伙)
Oriental Plaza 中國北京
1 East Chang An Avenue 東長安街1號
Beijing 100738 東方廣場畢馬威大樓8層
China 郵政編碼:100738
Telephone +86 (10) 8508 5000 電話 +86 (10) 8508 5000
Fax +86 (10) 8518 5111 傳真 +86 (10) 8518 5111
Internet kpmg .com/cn 網(wǎng)址 kpmg.com/cn
審計(jì)報告
畢馬威華振審字第2500442號
內(nèi)蒙古華晨新能源有限責(zé)任公司：
一、審計(jì)意見
我們審計(jì)了后附的第1頁至第31頁的內(nèi)蒙古華晨新能源有限責(zé)任公司 (以下簡稱“華晨新
能源”) 財務(wù)報表，包括2024年12月4日 (交割基準(zhǔn)日) 的凈資產(chǎn)表，自2024年7月1日至
2024年12月4日 (交割基準(zhǔn)日) 止期間的利潤表以及相關(guān)財務(wù)報表附注。
我們認(rèn)為，后附的財務(wù)報表在所有重大方面按照財務(wù)報表附注三 (以下簡稱“附注三”) 所
述的編制基礎(chǔ)編制。
二、形成審計(jì)意見的基礎(chǔ)
我們按照中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則 (以下簡稱“審計(jì)準(zhǔn)則”) 的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。審計(jì)
報告的“注冊會計(jì)師對財務(wù)報表審計(jì)的責(zé)任”部分進(jìn)一步闡述了我們在這些準(zhǔn)則下的責(zé)任。按
照中國注冊會計(jì)師職業(yè)道德守則，我們獨(dú)立于華晨新能源，并履行了職業(yè)道德方面的其他責(zé)
任。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。
三、強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)——編制基礎(chǔ)
我們提醒財務(wù)報表使用者關(guān)注附注三對編制基礎(chǔ)的說明。華晨新能源財務(wù)報表僅供華晨新
能源的母公司內(nèi)蒙古電力勘測設(shè)計(jì)院有限責(zé)任公司與工銀瑞投-蒙能清潔能源第1期資產(chǎn)支持專
項(xiàng)計(jì)劃就華晨新能源的股權(quán)進(jìn)行交割之目的而編制。因此，該財務(wù)報表不適用于其他用途。本
段內(nèi)容不影響已發(fā)表的審計(jì)意見。
KPMG Huazhen LLP, a People's Republic of China 畢馬威華振會計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙) — 中國合伙制會計(jì)
partnership and a member firm of the KPMG global 師事務(wù)所，是與畢馬威國際有限公司(英國私營擔(dān)保有限公
organisation of independent member firms affiliated with 司)相關(guān)聯(lián)的獨(dú)立成員所全球組織中的成員。
KPMG International Limited, a private English company
limited by guarantee.
審計(jì)報告 (續(xù))
畢馬威華振審字第2500442號
四、其他事項(xiàng)——審計(jì)報告使用目的
本報告僅供華晨新能源的母公司內(nèi)蒙古電力勘測設(shè)計(jì)院有限責(zé)任公司與工銀瑞投-蒙能清
潔能源第1期資產(chǎn)支持專項(xiàng)計(jì)劃就華晨新能源的股權(quán)進(jìn)行交割之目的使用。未經(jīng)本所書面同
意，不得用于任何其他目的。
五、管理層和治理層對財務(wù)報表的責(zé)任
管理層負(fù)責(zé)按照附注三所述的編制基礎(chǔ)編制財務(wù)報表 (包括確定附注三所述的編制基礎(chǔ)對
于在具體情況下編制財務(wù)報表的可接受性)，并設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財務(wù)
報表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報。
在編制財務(wù)報表時，管理層負(fù)責(zé)評估華晨新能源的持續(xù)經(jīng)營能力，披露與持續(xù)經(jīng)營相關(guān)的
事項(xiàng) (如適用)，并運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)，除非華晨新能源計(jì)劃進(jìn)行清算、終止運(yùn)營或別無其他現(xiàn)
實(shí)的選擇。
治理層負(fù)責(zé)監(jiān)督華晨新能源的財務(wù)報告過程。
六、注冊會計(jì)師對財務(wù)報表審計(jì)的責(zé)任
我們的目標(biāo)是對財務(wù)報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報獲取合理保證，
并出具包含審計(jì)意見的審計(jì)報告。合理保證是高水平的保證，但并不能保證按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行
的審計(jì)在某一重大錯報存在時總能發(fā)現(xiàn)。錯報可能由于舞弊或錯誤導(dǎo)致，如果合理預(yù)期錯報單
獨(dú)或匯總起來可能影響財務(wù)報表使用者依據(jù)財務(wù)報表作出的經(jīng)濟(jì)決策，則通常認(rèn)為錯報是重大
的。
審計(jì)報告 (續(xù))
畢馬威華振審字第2500442號
六、注冊會計(jì)師對財務(wù)報表審計(jì)的責(zé)任 (續(xù))
在按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行審計(jì)工作的過程中，我們運(yùn)用職業(yè)判斷，并保持職業(yè)懷疑。同時，我
們也執(zhí)行以下工作：
(1) 識別和評估由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險，設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序以
應(yīng)對這些風(fēng)險，并獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，作為發(fā)表審計(jì)意見的基礎(chǔ)。由于舞
弊可能涉及串通、偽造、故意遺漏、虛假陳述或凌駕于內(nèi)部控制之上，未能發(fā)現(xiàn)由
于舞弊導(dǎo)致的重大錯報的風(fēng)險高于未能發(fā)現(xiàn)由于錯誤導(dǎo)致的重大錯報的風(fēng)險。
(2) 了解與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對內(nèi)部控制的有
效性發(fā)表意見。
(3) 評價管理層選用會計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會計(jì)估計(jì)及相關(guān)披露的合理性。
(4) 對管理層使用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的恰當(dāng)性得出結(jié)論。同時，根據(jù)獲取的審計(jì)證據(jù)，就可
能導(dǎo)致對華晨新能源持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)或情況是否存在重大不確定
性得出結(jié)論。如果我們得出結(jié)論認(rèn)為存在重大不確定性，審計(jì)準(zhǔn)則要求我們在審計(jì)
報告中提請財務(wù)報表使用者注意財務(wù)報表中的相關(guān)披露；如果披露不充分，我們應(yīng)
當(dāng)發(fā)表非無保留意見。我們的結(jié)論基于截至審計(jì)報告日可獲得的信息。然而，未來
的事項(xiàng)或情況可能導(dǎo)致華晨新能源不能持續(xù)經(jīng)營。
內(nèi)蒙古華晨新能源有限責(zé)任公司
凈資產(chǎn)表
2024年12月4日 (交割基準(zhǔn)日)
(金額單位：人民幣元)
2024年
12月4日
附注 （交割基準(zhǔn)日）
資產(chǎn)
流動資產(chǎn)：
貨幣資金 六、1 47,989,360.70
應(yīng)收賬款 六、2 266,735,598.83
預(yù)付款項(xiàng) 57,376.07
其他應(yīng)收款 六、3 8,072,734.42
存貨 22,123.89
流動資產(chǎn)合計(jì) 322,877,193.91
非流動資產(chǎn)：
固定資產(chǎn) 六、4 392,991,854.29
無形資產(chǎn) 六、5 1,574,677.63
使用權(quán)資產(chǎn) 六、6 46,036,018.69
非流動資產(chǎn)合計(jì) 440,602,550.61
資產(chǎn)總計(jì) 763,479,744.52
刊載于第4頁至第31頁的財務(wù)報表附注為本財務(wù)報表的組成部分。
內(nèi)蒙古華晨新能源有限責(zé)任公司
財務(wù)報表附注
(除特別注明外，金額單位為人民幣元)
一、 公司基本情況
內(nèi)蒙古華晨新能源有限責(zé)任公司 (以下簡稱“本公司”或“華晨新能源”)，是由內(nèi)蒙古自治區(qū)
包頭市固陽縣市場監(jiān)督管理局批準(zhǔn)設(shè)立的有限責(zé)任公司，于2014年7月31日在固陽縣工商行
政管理局領(lǐng)取了統(tǒng)一社會信用代碼為911502223976721893的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，注冊地址
為內(nèi)蒙古自治區(qū)包頭市固陽縣紅泥井鄉(xiāng)十三分子村華晨舊公中風(fēng)電場升壓站，注冊資本為人民
幣340,000,000.00元，法定代表人為車?yán)姟?
本公司的營業(yè)期限自2014年7月31日至2054年7月30日，主營業(yè)務(wù)為太陽能發(fā)電、風(fēng)力
發(fā)電項(xiàng)目的開發(fā)、建設(shè)、運(yùn)營及電力生產(chǎn)銷售 (憑資質(zhì)證經(jīng)營) ；太陽能發(fā)電、風(fēng)力發(fā)電技術(shù)咨
詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)開發(fā)。
本公司的母公司為內(nèi)蒙古電力勘測設(shè)計(jì)院有限責(zé)任公司，最終控股人為內(nèi)蒙古自治區(qū)人民政府
國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會。
二、 資產(chǎn)重組與股權(quán)轉(zhuǎn)讓
本公司于2024年4月與內(nèi)蒙古電力勘測設(shè)計(jì)院有限責(zé)任公司簽訂《資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)協(xié)議》(“劃轉(zhuǎn)協(xié)
議”)。根據(jù)簽訂的劃轉(zhuǎn)協(xié)議，本公司將升壓站等建筑物、建筑物內(nèi)設(shè)備、檢修道路、220kV
送出線路1回、涉及對前述內(nèi)容進(jìn)行技改的在建工程及地塊無償劃轉(zhuǎn)至內(nèi)蒙古電力勘測設(shè)計(jì)院
有限責(zé)任公司，內(nèi)蒙古電力勘測設(shè)計(jì)院有限責(zé)任公司同時以租賃方式將該等資產(chǎn)于剩余使用壽
命的使用權(quán)無償提供給本公司使用。
2024年11月28日，本公司的母公司內(nèi)蒙古電力勘測設(shè)計(jì)院有限責(zé)任公司與工銀瑞信投資管
理有限公司（計(jì)劃管理人）簽訂了關(guān)于本公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，根據(jù)該協(xié)議的條款和條件，內(nèi)
蒙古電力勘測設(shè)計(jì)院有限責(zé)任公司向工銀瑞投-蒙能清潔能源第1期資產(chǎn)支持專項(xiàng)計(jì)劃（以下簡
稱“專項(xiàng)計(jì)劃”）轉(zhuǎn)讓其持有的本公司100%股權(quán)，專項(xiàng)計(jì)劃成為本公司的母公司。
截至2024年12月4日，上述交易已全部完成。
三、 財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)
本公司以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)編制本財務(wù)報表。
本財務(wù)報表僅供內(nèi)蒙古電力勘測設(shè)計(jì)院有限責(zé)任公司與專項(xiàng)計(jì)劃就本公司的股權(quán)進(jìn)行交割之目
的而編制，不適用于其他目的。
本財務(wù)報表僅列示本公司于2024年12月4日（交割基準(zhǔn)日）的凈資產(chǎn)表，自2024年7月1
日至2024年12月4日（交割基準(zhǔn)日）止期間的利潤表以及對本財務(wù)報表使用者而言具有重要
作用的財務(wù)報表附注，不列示自2024年7月1日至2024年12月4日（交割基準(zhǔn)日）止期間
的現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表，不列示比較數(shù)據(jù)及相關(guān)財務(wù)報表附注，亦未披露金融工具
的風(fēng)險分析及敏感性分析、公允價值、資本管理、承擔(dān)等相關(guān)性較低的財務(wù)報表附注。因此，
本財務(wù)報表不是一份完整的財務(wù)報表，也不包含一份完整的財務(wù)報表所應(yīng)披露的所有會計(jì)政策
及附注。
本財務(wù)報表未列報實(shí)收資本、資本公積、其他綜合收益、專項(xiàng)儲備、盈余公積及未分配利潤等
權(quán)益具體組成項(xiàng)目，合并為凈資產(chǎn)列示于財務(wù)報表中。
除上述事項(xiàng)外，本財務(wù)報表根據(jù)以下附注四中所述的會計(jì)政策編制。這些會計(jì)政策符合中華人
民共和國財政部頒布的企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的要求。
四、 公司重要會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì)
1、 會計(jì)年度
會計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。
2、 營業(yè)周期
本公司以一年12個月作為正常營業(yè)周期，并以營業(yè)周期作為資產(chǎn)和負(fù)債的流動性劃分標(biāo)準(zhǔn)。
3、 記賬本位幣
本公司的記賬本位幣為人民幣，編制財務(wù)報表采用的貨幣為人民幣。本公司選定記賬本位幣的
依據(jù)是主要業(yè)務(wù)收支的計(jì)價和結(jié)算幣種。
4、 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn)
現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物包括庫存現(xiàn)金、可以隨時用于支付的存款以及持有期限短、流動性強(qiáng)、易于
轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。
5、 金融工具
本公司的金融工具包括貨幣資金、應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)、長期應(yīng)付款等。
(1) 金融資產(chǎn)及金融負(fù)債的確認(rèn)和初始計(jì)量
金融資產(chǎn)和金融負(fù)債在本公司成為相關(guān)金融工具合同條款的一方時，于凈資產(chǎn)表內(nèi)確認(rèn)。
除不具有重大融資成分的應(yīng)收賬款外，在初始確認(rèn)時，金融資產(chǎn)及金融負(fù)債均以公允價值計(jì)
量。對于以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)用直接計(jì)
入當(dāng)期損益；對于其他類別的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入初始確認(rèn)金額。對于不
具有重大融資成分的應(yīng)收賬款，本公司按照根據(jù)附注四、12會計(jì)政策確定的交易價格進(jìn)行初始
計(jì)量。
(2) 金融資產(chǎn)的分類和后續(xù)計(jì)量
(a) 金融資產(chǎn)的分類
本公司將同時符合下列條件且未被指定為以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融
資產(chǎn)，分類為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)：
- 本公司管理該金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式是以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)；
- 該金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定，在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，僅為對本金和以未償付本
金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。
管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式，是指本公司如何管理金融資產(chǎn)以產(chǎn)生現(xiàn)金流量。業(yè)務(wù)模式?jīng)Q
定本公司所管理金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的來源是收取合同現(xiàn)金流量、出售金融資產(chǎn)還是兩者
兼有。本公司以客觀事實(shí)為依據(jù)、以關(guān)鍵管理人員決定的對金融資產(chǎn)進(jìn)行管理的特定業(yè)
務(wù)目標(biāo)為基礎(chǔ)，確定管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式。
本公司對金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征進(jìn)行評估，以確定相關(guān)金融資產(chǎn)在特定日期產(chǎn)生
的合同現(xiàn)金流量是否僅為對本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。其中，本金
是指金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)時的公允價值；利息包括對貨幣時間價值、與特定時期未償付
本金金額相關(guān)的信用風(fēng)險、以及其他基本借貸風(fēng)險、成本和利潤的對價。此外，本公司
對可能導(dǎo)致金融資產(chǎn)合同現(xiàn)金流量的時間分布或金額發(fā)生變更的合同條款進(jìn)行評估，以
確定其是否滿足上述合同現(xiàn)金流量特征的要求。
本公司于報告期間內(nèi)均不持有以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、分類
為以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)和指定為以公允價值計(jì)量且其
變動計(jì)入其他綜合收益的權(quán)益工具投資。
(b) 金融資產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量
以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)
初始確認(rèn)后，對于該類金融資產(chǎn)采用實(shí)際利率法以攤余成本計(jì)量。以攤余成本計(jì)量且不
屬于任何套期關(guān)系的一部分的金融資產(chǎn)所產(chǎn)生的利得或損失，在終止確認(rèn)、按照實(shí)際利
率法攤銷或確認(rèn)減值時，計(jì)入當(dāng)期損益。
(3) 金融負(fù)債的分類和后續(xù)計(jì)量
于財務(wù)報表期間內(nèi)，本公司并無以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債。
以攤余成本計(jì)量的金融負(fù)債，初始確認(rèn)后，對于該類金融負(fù)債采用實(shí)際利率法以攤余成本計(jì)
量。
(4) 抵銷
金融資產(chǎn)和金融負(fù)債在凈資產(chǎn)表內(nèi)分別列示，沒有相互抵銷。但是，同時滿足下列條件的，以
相互抵銷后的凈額在凈資產(chǎn)表內(nèi)列示：
- 本公司具有抵銷已確認(rèn)金額的法定權(quán)利，且該種法定權(quán)利是當(dāng)前可執(zhí)行的；
- 本公司計(jì)劃以凈額結(jié)算，或同時變現(xiàn)該金融資產(chǎn)和清償該金融負(fù)債。
(5) 金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的終止確認(rèn)
滿足下列條件之一時，本公司終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)：
- 收取該金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利終止；
- 該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，且本公司將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方；
- 該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，雖然本公司既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險
和報酬，但是未保留對該金融資產(chǎn)的控制。
金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移整體滿足終止確認(rèn)條件的，本公司將下列兩項(xiàng)金額的差額計(jì)入當(dāng)期損益：
- 被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)在終止確認(rèn)日的賬面價值；
- 因轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)而收到的對價，與原直接計(jì)入其他綜合收益的公允價值變動累計(jì)額中對應(yīng)
終止確認(rèn)部分的金額 (涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的
債權(quán)投資) 之和。
金融負(fù)債 (或其一部分) 的現(xiàn)時義務(wù)已經(jīng)解除的，本公司終止確認(rèn)該金融負(fù)債 (或該部分金融負(fù)
債) 。
(6) 減值
本公司以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)，對以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)進(jìn)行減值會計(jì)處理。
預(yù)期信用損失的計(jì)量
預(yù)期信用損失，是指以發(fā)生違約的風(fēng)險為權(quán)重的金融工具信用損失的加權(quán)平均值。信用損失，
是指本公司按照原實(shí)際利率折現(xiàn)的、根據(jù)合同應(yīng)收的所有合同現(xiàn)金流量與預(yù)期收取的所有現(xiàn)金
流量之間的差額，即全部現(xiàn)金短缺的現(xiàn)值。
在計(jì)量預(yù)期信用損失時，本公司需考慮的最長期限為企業(yè)面臨信用風(fēng)險的最長合同期限 (包括
考慮續(xù)約選擇權(quán)) 。
整個存續(xù)期預(yù)期信用損失，是指因金融工具整個預(yù)計(jì)存續(xù)期內(nèi)所有可能發(fā)生的違約事件而導(dǎo)致
的預(yù)期信用損失。
未來12個月內(nèi)預(yù)期信用損失，是指因報告期末后12個月內(nèi) (若金融工具的預(yù)計(jì)存續(xù)期少于12
個月，則為預(yù)計(jì)存續(xù)期) 可能發(fā)生的金融工具違約事件而導(dǎo)致的預(yù)期信用損失，是整個存續(xù)期
預(yù)期信用損失的一部分。
對于應(yīng)收賬款，本公司始終按照相當(dāng)于整個存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量其損失準(zhǔn)備。本
公司基于歷史信用損失經(jīng)驗(yàn)計(jì)算上述金融資產(chǎn)的預(yù)期信用損失，相關(guān)歷史經(jīng)驗(yàn)根據(jù)報告期末借
款人的特定因素、以及對當(dāng)前狀況和未來經(jīng)濟(jì)狀況預(yù)測的評估進(jìn)行調(diào)整。
除應(yīng)收賬款外，本公司對滿足下列情形的金融工具按照相當(dāng)于未來12個月內(nèi)預(yù)期信用損失的
金額計(jì)量其損失準(zhǔn)備，對其他金融工具按照相當(dāng)于整個存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量其損
失準(zhǔn)備：
- 該金融工具在報告期末只具有較低的信用風(fēng)險；或
- 該金融工具的信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后并未顯著增加。
具有較低的信用風(fēng)險
如果金融工具的違約風(fēng)險較低，借款人在短期內(nèi)履行其合同現(xiàn)金流量義務(wù)的能力很強(qiáng)，并且即
便較長時期內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢和經(jīng)營環(huán)境存在不利變化但未必一定降低借款人履行其合同現(xiàn)金流量義
務(wù)的能力，該金融工具被視為具有較低的信用風(fēng)險。
信用風(fēng)險顯著增加
本公司通過比較金融工具在報告期末發(fā)生違約的風(fēng)險與在初始確認(rèn)日發(fā)生違約的風(fēng)險，以評估
金融工具的信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后是否已顯著增加。
在確定信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后是否顯著增加時，本公司考慮無須付出不必要的額外成本或努力
即可獲得的合理且有依據(jù)的信息，包括前瞻性信息。本公司考慮的信息包括：
- 債務(wù)人未能按合同到期日支付本金和利息的情況；
- 已發(fā)生的或預(yù)期的金融工具的外部或內(nèi)部信用評級 (如有) 的嚴(yán)重惡化；
- 已發(fā)生的或預(yù)期的債務(wù)人經(jīng)營成果的嚴(yán)重惡化；
- 現(xiàn)存的或預(yù)期的技術(shù)、市場、經(jīng)濟(jì)或法律環(huán)境變化，并將對債務(wù)人對本公司的還款能力產(chǎn)
生重大不利影響。
根據(jù)金融工具的性質(zhì)，本公司以單項(xiàng)金融工具或金融工具組合為基礎(chǔ)評估信用風(fēng)險是否顯著增
加。以金融工具組合為基礎(chǔ)進(jìn)行評估時，本公司可基于共同信用風(fēng)險特征對金融工具進(jìn)行分
類，例如逾期信息和信用風(fēng)險評級。
已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)
本公司在報告期末評估以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)和以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收
益的債權(quán)投資是否已發(fā)生信用減值。當(dāng)對金融資產(chǎn)預(yù)期未來現(xiàn)金流量具有不利影響的一項(xiàng)或多
項(xiàng)事件發(fā)生時，該金融資產(chǎn)成為已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)。金融資產(chǎn)已發(fā)生信用減值的證據(jù)
包括下列可觀察信息：
- 發(fā)行方或債務(wù)人發(fā)生重大財務(wù)困難；
- 債務(wù)人違反合同，如償付利息或本金違約等；
- 本公司出于與債務(wù)人財務(wù)困難有關(guān)的經(jīng)濟(jì)或合同考慮，給予債務(wù)人在任何其他情況下都不
會做出的讓步；
- 債務(wù)人很可能破產(chǎn)或進(jìn)行其他財務(wù)重組；
- 發(fā)行方或債務(wù)人財務(wù)困難導(dǎo)致該金融資產(chǎn)的活躍市場消失。
預(yù)期信用損失準(zhǔn)備的列報
為反映金融工具的信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后的變化，本公司在每個報告期末重新計(jì)量預(yù)期信用損
失，由此形成的損失準(zhǔn)備的增加或轉(zhuǎn)回金額，應(yīng)當(dāng)作為減值損失或利得計(jì)入當(dāng)期損益。對于以
攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)，損失準(zhǔn)備抵減該金融資產(chǎn)在凈資產(chǎn)表中列示的賬面價值。
核銷
如果本公司不再合理預(yù)期金融資產(chǎn)合同現(xiàn)金流量能夠全部或部分收回，則直接減記該金融資產(chǎn)
的賬面余額。這種減記構(gòu)成相關(guān)金融資產(chǎn)的終止確認(rèn)。這種情況通常發(fā)生在本公司確定債務(wù)人
沒有資產(chǎn)或收入來源可產(chǎn)生足夠的現(xiàn)金流量以償還將被減記的金額。但是，被減記的金融資產(chǎn)
仍可能受到本公司催收到期款項(xiàng)相關(guān)執(zhí)行活動的影響。
已減記的金融資產(chǎn)以后又收回的，作為減值損失的轉(zhuǎn)回計(jì)入收回當(dāng)期的損益。
6、 存貨
（1） 存貨的分類和成本
存貨按成本進(jìn)行初始計(jì)量。存貨成本包括采購成本和使存貨達(dá)到目前場所和狀態(tài)所發(fā)生的其他
支出。
報告期末，存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量。
（2） 存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)及存貨跌價準(zhǔn)備的計(jì)提方法
按存貨類別計(jì)算的成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額，計(jì)提存貨跌價準(zhǔn)備，計(jì)入當(dāng)期損益。可變現(xiàn)
凈值，是指在日?；顒又?，存貨的估計(jì)售價減去至完工時估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)
用以及相關(guān)稅費(fèi)后的金額。
7、 固定資產(chǎn)
(1) 固定資產(chǎn)確認(rèn)條件
固定資產(chǎn)指本公司為生產(chǎn)商品而持有的，使用壽命超過一個會計(jì)年度的有形資產(chǎn)。
對于構(gòu)成固定資產(chǎn)的各組成部分，如果各自具有不同使用壽命或者以不同方式為本公司提供經(jīng)
濟(jì)利益，適用不同折舊率或折舊方法的，本公司分別將各組成部分確認(rèn)為單項(xiàng)固定資產(chǎn)。
對于固定資產(chǎn)的后續(xù)支出，包括與更換固定資產(chǎn)某組成部分相關(guān)的支出，在與支出相關(guān)的經(jīng)濟(jì)
利益很可能流入本公司時資本化計(jì)入固定資產(chǎn)成本，同時將被替換部分的賬面價值扣除；與固
定資產(chǎn)日常維護(hù)相關(guān)的支出在發(fā)生時計(jì)入當(dāng)期損益。
固定資產(chǎn)以成本減累計(jì)折舊及減值準(zhǔn)備后在凈資產(chǎn)表內(nèi)列示。
(2) 固定資產(chǎn)的折舊方法
本公司將固定資產(chǎn)的成本扣除預(yù)計(jì)凈殘值和累計(jì)減值準(zhǔn)備后在其使用壽命內(nèi)按年限平均法計(jì)提
折舊。
各類固定資產(chǎn)的使用壽命、殘值率和年折舊率分別為：
類別 使用壽命 (年) 殘值率 (%) 年折舊率 (%)
房屋機(jī)器電子辦公
本公司至少在每年年度終了對固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法進(jìn)行復(fù)核。
(3) 減值測試方法及減值準(zhǔn)備計(jì)提方法參見附注四、10。
(4) 固定資產(chǎn)處置
固定資產(chǎn)滿足下述條件之一時，本公司會予以終止確認(rèn)。
- 固定資產(chǎn)處于處置狀態(tài)；
- 該固定資產(chǎn)預(yù)期通過使用或處置不能產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益。
報廢或處置固定資產(chǎn)項(xiàng)目所產(chǎn)生的損益為處置所得款項(xiàng)凈額與項(xiàng)目賬面金額之間的差額，并于
報廢或處置日在損益中確認(rèn)。
8、 在建工程
自行建造的固定資產(chǎn)的成本包括工程用物資、直接人工和使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所
發(fā)生的必要支出。
自行建造的固定資產(chǎn)于達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，此前列于在建工程，且不計(jì)提折
舊。
在建工程以成本減減值準(zhǔn)備（參見附注四、10）在凈資產(chǎn)表內(nèi)列示。
企業(yè)將固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前產(chǎn)出的產(chǎn)品或副產(chǎn)品對外銷售，按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第
14號——收入》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第1號——存貨》等規(guī)定，對相關(guān)的收入和成本分別進(jìn)行
會計(jì)處理，計(jì)入當(dāng)期損益。
9、 無形資產(chǎn)
無形資產(chǎn)以成本減累計(jì)攤銷 (僅限于使用壽命有限的無形資產(chǎn)) 及減值準(zhǔn)備 (參見附注四、10后
在凈資產(chǎn)表內(nèi)列示。對于使用壽命有限的無形資產(chǎn)，本公司將無形資產(chǎn)的成本扣除預(yù)計(jì)凈殘值
和累計(jì)減值準(zhǔn)備后按直線法在預(yù)計(jì)使用壽命期內(nèi)攤銷。
各項(xiàng)無形資產(chǎn)的攤銷年限為：
項(xiàng)目 攤銷年限 (年)
土地使用權(quán) 50年
軟件 10年
本公司至少在每年年度終了對使用壽命有限的無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法進(jìn)行復(fù)核。
本公司將無法預(yù)見未來經(jīng)濟(jì)利益期限的無形資產(chǎn)視為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，并對這類無
形資產(chǎn)不予攤銷。截至報告期末，本公司沒有使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。
10、 除存貨及金融資產(chǎn)外的其他資產(chǎn)減值
本公司在報告期末根據(jù)內(nèi)部及外部信息以確定下列資產(chǎn)是否存在減值的跡象，包括：
- 固定資產(chǎn)
- 在建工程
- 使用權(quán)資產(chǎn)
- 無形資產(chǎn)等
本公司對存在減值跡象的資產(chǎn)進(jìn)行減值測試，估計(jì)資產(chǎn)的可收回金額。此外，無論是否存在減
值跡象，本公司至少每年對尚未達(dá)到可使用狀態(tài)的無形資產(chǎn)估計(jì)其可收回金額，于每年年度終
了對商譽(yù)及使用壽命不確定的無形資產(chǎn)估計(jì)其可收回金額。本公司依據(jù)相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組
組合能夠從企業(yè)合并的協(xié)同效應(yīng)中的受益情況分?jǐn)偵套u(yù)賬面價值，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行商譽(yù)減值
測試。
可收回金額是指資產(chǎn) (或資產(chǎn)組、資產(chǎn)組組合，下同) 的公允價值 (參見附注四、11) 減去處置
費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者。
資產(chǎn)組由創(chuàng)造現(xiàn)金流入相關(guān)的資產(chǎn)組成，是可以認(rèn)定的最小資產(chǎn)組合，其產(chǎn)生的現(xiàn)金流入基本
上獨(dú)立于其他資產(chǎn)或者資產(chǎn)組。
資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值，按照資產(chǎn)在持續(xù)使用過程中和最終處置時所產(chǎn)生的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)
金流量，選擇恰當(dāng)?shù)亩惽罢郜F(xiàn)率對其進(jìn)行折現(xiàn)后的金額加以確定。
可收回金額的估計(jì)結(jié)果表明，資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值的，資產(chǎn)的賬面價值會減記至
可收回金額，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益，同時計(jì)提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)
備。與資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合相關(guān)的減值損失，先抵減分?jǐn)傊猎撡Y產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合中商譽(yù)
的賬面價值，再根據(jù)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合中除商譽(yù)之外的其他各項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價值所占比
重，按比例抵減其他各項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價值，但抵減后的各資產(chǎn)的賬面價值不得低于該資產(chǎn)的公
允價值減去處置費(fèi)用后的凈額 (如可確定的) 、該資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值 (如可確定的) 和
零三者之中最高者。
資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會計(jì)期間不會轉(zhuǎn)回。
11、 公允價值的計(jì)量
除特別聲明外，本公司按下述原則計(jì)量公允價值：
公允價值是指市場參與者在計(jì)量日發(fā)生的有序交易中，出售一項(xiàng)資產(chǎn)所能收到或者轉(zhuǎn)移一項(xiàng)負(fù)
債所需支付的價格。
本公司估計(jì)公允價值時，考慮市場參與者在計(jì)量日對相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債進(jìn)行定價時考慮的特征
(包括資產(chǎn)狀況及所在位置、對資產(chǎn)出售或者使用的限制等)，并采用在當(dāng)前情況下適用并且有
足夠可利用數(shù)據(jù)和其他信息支持的估值技術(shù)。使用的估值技術(shù)主要包括市場法、收益法和成本
法。
12、 收入
本公司在履行了合同中的履約義務(wù)，即在客戶取得相關(guān)商品或服務(wù)的控制權(quán)時，確認(rèn)收入。
合同中包含兩項(xiàng)或多項(xiàng)履約義務(wù)的，本公司在合同開始日，按照各單項(xiàng)履約義務(wù)所承諾商品或
服務(wù)的單獨(dú)售價的相對比例，將交易價格分?jǐn)傊粮鲉雾?xiàng)履約義務(wù)，按照分?jǐn)傊粮鲉雾?xiàng)履約義務(wù)
的交易價格計(jì)量收入。
交易價格是本公司因向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務(wù)而預(yù)期有權(quán)收取的對價金額，不包括代第三方收取
的款項(xiàng)。本公司確認(rèn)的交易價格不超過在相關(guān)不確定性消除時累計(jì)已確認(rèn)收入極可能不會發(fā)生
重大轉(zhuǎn)回的金額。
滿足下列條件之一時，本公司屬于在某一時段內(nèi)履行履約義務(wù)，否則，屬于在某一時點(diǎn)履行履
約義務(wù)：
- 客戶在本公司履約的同時即取得并消耗本公司履約所帶來的經(jīng)濟(jì)利益；
- 客戶能夠控制本公司履約過程中在建的商品；
- 本公司履約過程中所產(chǎn)出的商品具有不可替代用途，且本公司在整個合同期間內(nèi)有權(quán)就累
計(jì)至今已完成的履約部分收取款項(xiàng)。
對于在某一時段內(nèi)履行的履約義務(wù)，本公司在該段時間內(nèi)按照履約進(jìn)度確認(rèn)收入。履約進(jìn)度不
能合理確定時，本公司已經(jīng)發(fā)生的成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償?shù)?，按照已?jīng)發(fā)生的成本金額確認(rèn)收
入，直到履約進(jìn)度能夠合理確定為止。
對于在某一時點(diǎn)履行的履約義務(wù)，本公司在客戶取得相關(guān)商品或服務(wù)控制權(quán)時點(diǎn)確認(rèn)收入。在
判斷客戶是否已取得商品或服務(wù)控制權(quán)時，本公司會考慮下列跡象：
- 本公司就該商品或服務(wù)享有現(xiàn)時收款權(quán)利；
- 本公司已將該商品的實(shí)物轉(zhuǎn)移給客戶；
- 本公司已將該商品的法定所有權(quán)或所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給客戶；
- 客戶已接受該商品或服務(wù)等。
本公司擁有的、無條件 (僅取決于時間流逝) 向客戶收取對價的權(quán)利作為應(yīng)收款項(xiàng)列示。本公司
已收或應(yīng)收客戶對價而應(yīng)向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務(wù)的義務(wù)作為合同負(fù)債列示。
與本公司取得收入的主要活動相關(guān)的具體會計(jì)政策描述如下：
- 電力銷售
電力銷售收入是根據(jù)購售電合同約定將電力輸送至電網(wǎng)指定線路時確認(rèn)，每月按照電力公
司提供的電費(fèi)結(jié)算單中確認(rèn)的抄表電量以及經(jīng)中華人民共和國國家發(fā)展和改革委員會（以
下簡稱“發(fā)改委“）等價格主管部門確定并經(jīng)合同明確的電價 (包括補(bǔ)貼電價) 確認(rèn)為收
入。
13、 政府補(bǔ)助
政府補(bǔ)助是本公司從政府無償取得的貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，但不包括政府以投資者身份
向本公司投入的資本。
政府補(bǔ)助在能夠滿足政府補(bǔ)助所附條件，并能夠收到時，予以確認(rèn)。
政府補(bǔ)助為貨幣性資產(chǎn)的，按照收到或應(yīng)收的金額計(jì)量。政府補(bǔ)助為非貨幣性資產(chǎn)的，按照公
允價值計(jì)量。
本公司取得的、用于購建或以其他方式形成長期資產(chǎn)的政府補(bǔ)助作為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助。
本公司取得的與資產(chǎn)相關(guān)之外的其他政府補(bǔ)助作為與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。與資產(chǎn)相關(guān)的政府
補(bǔ)助，本公司將其確認(rèn)為遞延收益，并在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)按照合理、系統(tǒng)的方法分期計(jì)入
其他收益或營業(yè)外收入。與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，如果用于補(bǔ)償本公司以后期間的相關(guān)成本費(fèi)
用或損失的，本公司將其確認(rèn)為遞延收益，并在確認(rèn)相關(guān)成本費(fèi)用或損失的期間，計(jì)入其他收
益或營業(yè)外收入；否則直接計(jì)入其他收益或營業(yè)外收入。
14、 專項(xiàng)儲備
本公司按照國家規(guī)定提取的安全生產(chǎn)費(fèi)，計(jì)入相關(guān)產(chǎn)品的成本或當(dāng)期損益，同時計(jì)入專項(xiàng)儲
備。
本公司使用專項(xiàng)儲備時，屬于費(fèi)用性支出的，直接沖減專項(xiàng)儲備。形成固定資產(chǎn)的，待相關(guān)資
產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時確認(rèn)為固定資產(chǎn)，同時按照形成固定資產(chǎn)的成本沖減專項(xiàng)儲備，并確
認(rèn)相同金額的累計(jì)折舊。該固定資產(chǎn)在以后期間不再計(jì)提折舊。
15、 所得稅
除因企業(yè)合并和直接計(jì)入所有者權(quán)益 (包括其他綜合收益) 的交易或者事項(xiàng)產(chǎn)生的所得稅外，本
公司將當(dāng)期所得稅和遞延所得稅計(jì)入當(dāng)期損益。
當(dāng)期所得稅是按本年度應(yīng)稅所得額，根據(jù)稅法規(guī)定的稅率計(jì)算的預(yù)期應(yīng)交所得稅，加上以往年
度應(yīng)付所得稅的調(diào)整。
報告期末，如果本公司擁有以凈額結(jié)算的法定權(quán)利并且意圖以凈額結(jié)算或取得資產(chǎn)、清償負(fù)債
同時進(jìn)行，那么當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期所得稅負(fù)債以抵銷后的凈額列示。
遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債分別根據(jù)可抵扣暫時性差異和應(yīng)納稅暫時性差異確定。暫時
性差異是指資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額，包括能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣
虧損和稅款抵減。遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所
得額為限。
如果單項(xiàng)交易不是企業(yè)合并，交易發(fā)生時既不影響會計(jì)利潤也不影響應(yīng)納稅所得額 (或可抵扣
虧損)，且初始確認(rèn)的資產(chǎn)和負(fù)債并未導(dǎo)致產(chǎn)生等額應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異，
則該項(xiàng)交易中產(chǎn)生的暫時性差異不會產(chǎn)生遞延所得稅。商譽(yù)的初始確認(rèn)導(dǎo)致的暫時性差異也不
產(chǎn)生相關(guān)的遞延所得稅。
報告期末，本公司根據(jù)遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債的預(yù)期收回或結(jié)算方式，依據(jù)已頒布的稅法規(guī)
定，按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間的適用稅率計(jì)量該遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債的賬面金
額。
報告期末，本公司對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進(jìn)行復(fù)核。如果未來期間很可能無法獲得足夠
的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，則減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值。在很可
能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額時，減記的金額予以轉(zhuǎn)回。
報告期末，遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債在同時滿足以下條件時以抵銷后的凈額列示：
- 納稅主體擁有以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期所得稅負(fù)債的法定權(quán)利；
- 遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債是與同一稅收征管部門對同一納稅主體征收的所得稅相
關(guān)或者是對不同的納稅主體相關(guān)，但在未來每一具有重要性的遞延所得稅資產(chǎn)及負(fù)債轉(zhuǎn)回
的期間內(nèi)，涉及的納稅主體意圖以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)和負(fù)債或是同時取得資產(chǎn)、清
償負(fù)債。
16、 租賃
租賃，是指在一定期間內(nèi)，出租人將資產(chǎn)的使用權(quán)讓與承租人以獲取對價的合同。
在合同開始日，本公司評估合同是否為租賃或者包含租賃。如果合同中一方讓渡了在一定期間
內(nèi)控制一項(xiàng)或多項(xiàng)已識別資產(chǎn)使用的權(quán)利以換取對價，則該合同為租賃或者包含租賃。
為確定合同是否讓渡了在一定期間內(nèi)控制已識別資產(chǎn)使用的權(quán)利，本公司進(jìn)行如下評估：
- 合同是否涉及已識別資產(chǎn)的使用。已識別資產(chǎn)可能由合同明確指定或在資產(chǎn)可供客戶使用
時隱性指定，并且該資產(chǎn)在物理上可區(qū)分，或者如果資產(chǎn)的某部分產(chǎn)能或其他部分在物理
上不可區(qū)分但實(shí)質(zhì)上代表了該資產(chǎn)的全部產(chǎn)能，從而使客戶獲得因使用該資產(chǎn)所產(chǎn)生的幾
乎全部經(jīng)濟(jì)利益。如果資產(chǎn)的供應(yīng)方在整個使用期間擁有對該資產(chǎn)的實(shí)質(zhì)性替換權(quán)，則該
資產(chǎn)不屬于已識別資產(chǎn)；
- 承租人是否有權(quán)獲得在使用期間內(nèi)因使用已識別資產(chǎn)所產(chǎn)生的幾乎全部經(jīng)濟(jì)利益；
- 承租人是否有權(quán)在該使用期間主導(dǎo)已識別資產(chǎn)的使用。
合同中同時包含多項(xiàng)單獨(dú)租賃的，承租人和出租人將合同予以分拆，并分別各項(xiàng)單獨(dú)租賃進(jìn)行
會計(jì)處理。合同中同時包含租賃和非租賃部分的，承租人和出租人將租賃和非租賃部分進(jìn)行分
拆。在分拆合同包含的租賃和非租賃部分時，承租人按照各租賃部分單獨(dú)價格及非租賃部分的
單獨(dú)價格之和的相對比例分?jǐn)偤贤瑢r。出租人按附注四、12所述會計(jì)政策中關(guān)于交易價格分
攤的規(guī)定分?jǐn)偤贤瑢r。
本公司作為承租人
在租賃期開始日，本公司對租賃確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債。使用權(quán)資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計(jì)
量，包括租賃負(fù)債的初始計(jì)量金額、在租賃期開始日或之前支付的租賃付款額 (扣除已享受的
租賃激勵相關(guān)金額)，發(fā)生的初始直接費(fèi)用以及為拆卸及移除租賃資產(chǎn)、復(fù)原租賃資產(chǎn)所在場
地或?qū)⒆赓U資產(chǎn)恢復(fù)至租賃條款約定狀態(tài)預(yù)計(jì)將發(fā)生的成本。
本公司使用直線法對使用權(quán)資產(chǎn)計(jì)提折舊。對能夠合理確定租賃期屆滿時取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)
的，本公司在租賃資產(chǎn)剩余使用壽命內(nèi)計(jì)提折舊。否則，租賃資產(chǎn)在租賃期與租賃資產(chǎn)剩余使
用壽命兩者孰短的期間內(nèi)計(jì)提折舊。使用權(quán)資產(chǎn)按附注四、10所述的會計(jì)政策計(jì)提減值準(zhǔn)備。
租賃負(fù)債按照租賃期開始日尚未支付的租賃付款額的現(xiàn)值進(jìn)行初始計(jì)量，折現(xiàn)率為租賃內(nèi)含利
率。無法確定租賃內(nèi)含利率的，采用本公司增量借款利率作為折現(xiàn)率。
本公司按照固定的周期性利率計(jì)算租賃負(fù)債在租賃期內(nèi)各期間的利息費(fèi)用，并計(jì)入當(dāng)期損益或
相關(guān)資產(chǎn)成本。未納入租賃負(fù)債計(jì)量的可變租賃付款額在實(shí)際發(fā)生時計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)
成本。
租賃期開始日后，發(fā)生下列情形的，本公司按照變動后租賃付款額的現(xiàn)值重新計(jì)量租賃負(fù)債：
- 根據(jù)擔(dān)保余值預(yù)計(jì)的應(yīng)付金額發(fā)生變動；
- 用于確定租賃付款額的指數(shù)或比率發(fā)生變動；
- 本公司對購買選擇權(quán)、續(xù)租選擇權(quán)或終止租賃選擇權(quán)的評估結(jié)果發(fā)生變化，或續(xù)租選擇權(quán)
或終止租賃選擇權(quán)的實(shí)際行使情況與原評估結(jié)果不一致。
在對租賃負(fù)債進(jìn)行重新計(jì)量時，本公司相應(yīng)調(diào)整使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價值。使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價
值已調(diào)減至零，但租賃負(fù)債仍需進(jìn)一步調(diào)減的，本公司將剩余金額計(jì)入當(dāng)期損益。
本公司已選擇對短期租賃 (租賃期不超過12個月的租賃) 和低價值資產(chǎn)租賃不確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)
和租賃負(fù)債，并將相關(guān)的租賃付款額在租賃期內(nèi)各個期間按照直線法計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)
成本。
17、 關(guān)聯(lián)方
一方控制、共同控制另一方或?qū)α硪环绞┘又卮笥绊?，以及兩方或兩方以上同受一方控制、?
同控制的，構(gòu)成關(guān)聯(lián)方。關(guān)聯(lián)方可為個人或企業(yè)。僅僅同受國家控制而不存在其他關(guān)聯(lián)方關(guān)系
的企業(yè)，不構(gòu)成關(guān)聯(lián)方。
18、 主要會計(jì)估計(jì)及判斷
編制財務(wù)報表時，本公司管理層需要運(yùn)用估計(jì)和假設(shè)，這些估計(jì)和假設(shè)會對會計(jì)政策的應(yīng)用及
資產(chǎn)、負(fù)債、收入及費(fèi)用的金額產(chǎn)生影響。實(shí)際情況可能與這些估計(jì)不同。本公司管理層對估
計(jì)涉及的關(guān)鍵假設(shè)和不確定因素的判斷進(jìn)行持續(xù)評估，會計(jì)估計(jì)變更的影響在變更當(dāng)期和未來
期間予以確認(rèn)。
主要的會計(jì)估計(jì)包括固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及使用權(quán)資產(chǎn)等資產(chǎn)的折舊及攤銷 (參見附注四、7、
9和16)。
19、 主要會計(jì)政策的變更
會計(jì)政策變更的內(nèi)容及原因
本公司于2024年度執(zhí)行了財政部于近年頒布的企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定及指引。
- 《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則解釋第17號》(財會 [2023] 21 號) (“解釋第17號”) 中“關(guān)于流動負(fù)債與
非流動負(fù)債的劃分“的規(guī)定。
根據(jù)該規(guī)定，本公司在對負(fù)債的流動性進(jìn)行劃分時，僅考慮本公司在資產(chǎn)負(fù)債表日是否有
將負(fù)債清償推遲至資產(chǎn)負(fù)債表日后一年以上的實(shí)質(zhì)性權(quán)利，而不考慮本公司是否有行使上
述權(quán)利的主觀可能性。
對于本公司貸款安排產(chǎn)生的負(fù)債，如果本公司推遲清償負(fù)債的權(quán)利取決于本公司是否遵循
了貸款安排中規(guī)定的條件 (以下簡稱“契約條件”)，本公司在對相關(guān)負(fù)債的流動性進(jìn)行劃分
時，僅考慮在資產(chǎn)負(fù)債表日或者之前應(yīng)遵循的契約條件，而不考慮本公司在資產(chǎn)負(fù)債表日
之后應(yīng)遵循的契約條件的影響。
采用該解釋未對本公司的財務(wù)狀況及經(jīng)營成果產(chǎn)生重大影響。
五、 稅項(xiàng)
1、 主要稅種及稅率
稅種 計(jì)繳標(biāo)準(zhǔn)
增值稅 按稅法規(guī)定的銷售貨物和應(yīng)稅勞務(wù)收入為基礎(chǔ)計(jì)算銷項(xiàng)稅額，在
扣除當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額后，差額部分為應(yīng)繳增值稅。增值
稅相關(guān)稅率為13%
城市維護(hù)建設(shè)稅 實(shí)際繳納的增值稅的5%
教育費(fèi)附加 實(shí)際繳納的增值稅的3%
地方教育費(fèi)附加 實(shí)際繳納的增值稅的2%
城鎮(zhèn)土地使用稅 每年每平方米3.2元
房產(chǎn)稅 房產(chǎn)原值一次減除30%后的余值的1.2%
水利建設(shè)基金 按實(shí)際繳納的增值稅的0.5%計(jì)征
資源稅 按取用水量每立方米 2.5 元計(jì)繳
2、 所得稅
本公司在報告期內(nèi)適用的所得稅法定稅率為25%，并享受以下稅收優(yōu)惠政策：
根據(jù)財政部、海關(guān)總署、國家稅務(wù)總局聯(lián)合印發(fā)的《關(guān)于深入實(shí)施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關(guān)稅收政
策問題的通知》 (財稅〔2011〕58號) 、《財政部稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委關(guān)于延續(xù)西部大開
發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告》(2020年第23號) ，自2011年1月1日至2030年12月31日，
對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
3、 增值稅稅收優(yōu)惠
本項(xiàng)目根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于風(fēng)力發(fā)電增值稅政策通知》（財稅〔2015〕74號）規(guī)
定，自2015年7月1日起，對納稅人銷售自產(chǎn)的利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力產(chǎn)品，實(shí)行增值稅即征
即退50%的政策。
六、 財務(wù)報表項(xiàng)目注釋
1、 貨幣資金
2024年
12月4日
項(xiàng)目 （交割基準(zhǔn)日）
銀行存款 47,989,360.70
2、 應(yīng)收賬款
(1) 應(yīng)收賬款按客戶類別分析如下：
2024年
12月4日
客戶 （交割基準(zhǔn)日）
國家補(bǔ)貼款 (注) 262,497,350.82
內(nèi)蒙古電力 (集團(tuán)) 有限責(zé)任公司 4,238,248.01
合計(jì) 266,735,598.83
應(yīng)收賬款受限情況詳見附注六、9和16。
注： 根據(jù)發(fā)改委《國家發(fā)展改革委關(guān)于調(diào)整光伏發(fā)電陸上風(fēng)電標(biāo)桿上網(wǎng)電價的通知》(發(fā)改價
格 [2016] 2729 號) (以下簡稱“電價通知”) ，獲得建設(shè)核準(zhǔn)并在規(guī)定期間并網(wǎng)發(fā)電的電
廠將有資格享受所在資源區(qū)對應(yīng)的光伏發(fā)電、陸上風(fēng)電標(biāo)桿上網(wǎng)電價，光伏發(fā)電、陸上
風(fēng)電標(biāo)桿上網(wǎng)電價與當(dāng)?shù)厝济簷C(jī)組標(biāo)桿上網(wǎng)電價之間的差額為補(bǔ)貼電價，通過國家可再
生能源發(fā)展基金予以補(bǔ)貼。本公司滿足享受上述電價補(bǔ)貼的條件。
根據(jù)財政部、發(fā)改委、國家能源局《關(guān)于促進(jìn)非水可再生能源發(fā)電健康發(fā)展的若干意
見》 (財建 [2020] 4 號) 的要求，由電網(wǎng)企業(yè)確定并定期公布符合條件的可再生能源發(fā)電
補(bǔ)貼項(xiàng)目清單 (以下簡稱“補(bǔ)貼項(xiàng)目清單”) 。根據(jù)《關(guān)于開展可再生能源發(fā)電補(bǔ)貼項(xiàng)目
清單審核有關(guān)工作的通知》(財辦建 [2020] 6 號) ，滿足條件的可再生能源發(fā)電項(xiàng)目可向
電網(wǎng)企業(yè)發(fā)起申請，并經(jīng)電網(wǎng)企業(yè)、省級能源主管部門和國家可再生能源信息管理中心
審核通過后納入補(bǔ)貼項(xiàng)目清單。截止目前，本公司已納入內(nèi)蒙古電力（集團(tuán)）有限責(zé)任
公司于2020年9月發(fā)布的《內(nèi)蒙古電力（集團(tuán)）有限責(zé)任公司關(guān)于公布經(jīng)營區(qū)域內(nèi)首批
可再生能源發(fā)電項(xiàng)目補(bǔ)貼清單的公告》中首批補(bǔ)貼清單發(fā)電項(xiàng)目，滿足享受電價補(bǔ)貼的
條件。
(2) 應(yīng)收賬款按賬齡分析如下：
2024年
12月4日
賬齡 （交割基準(zhǔn)日）
1年以內(nèi) (含1年) 55,837,425.25
1年至2年 (含2年) 35,774,415.90
2年至3年 (含3年) 38,750,737.02
3年以上 136,373,020.66
合計(jì) 266,735,598.83
賬齡自應(yīng)收賬款確認(rèn)日起開始計(jì)算。
3、 其他應(yīng)收款
(1) 其他應(yīng)收款按款項(xiàng)性質(zhì)分析如下：
2024年
12月4日
項(xiàng)目 （交割基準(zhǔn)日）
應(yīng)收關(guān)聯(lián)方往來款 8,072,734.42
(2) 其他應(yīng)收款按賬齡分析如下：
2024年
12月4日
賬齡 （交割基準(zhǔn)日）
1年至2年 (含2年) 8,072,734.42
賬齡自其他應(yīng)收款確認(rèn)日起開始計(jì)算。
4、 固定資產(chǎn)
(1) 固定資產(chǎn)情況
房屋及建筑物 機(jī)器設(shè)備 電子設(shè)備 辦公設(shè)備 合計(jì)
成本
2024年7月1日余額 22,018,348.61 664,766,760.16 581,198.16 37,853.73 687,404,160.66
本期增加 - 654,228.50 150,245.83 61,455.29 865,929.62
本期減少（附注六、6） (22,018,348.61) (51,734,593.88) (731,443.99) (99,309.02) (74,583,695.50)
2024年12月4日（交割基準(zhǔn)日）余額 - 613,686,394.78 - - 613,686,394.78
減：累計(jì)折舊
2024年7月1日余額 6,217,271.17 229,101,218.60 161,223.02 24,386.33 235,504,099.12
本期計(jì)提 383,782.17 14,140,007.29 24,231.04 3,346.24 14,551,366.74
本期減少（附注六、6） (6,601,053.34) (22,546,685.40) (185,454.06) (27,732.57) (29,360,925.37)
2024年12月4日（交割基準(zhǔn)日）余額 - 220,694,540.49 - - 220,694,540.49
賬面價值
2024年12月4日（交割基準(zhǔn)日） - 392,991,854.29 - - 392,991,854.29
5、 無形資產(chǎn)
(1) 無形資產(chǎn)情況
土地使用權(quán) 軟件 合計(jì)
成本
2024年7月1日余額 2,783,661.51 43,103.45 2,826,764.96
本期減少（附注六、6） (971,406.17) - (971,406.17)
2024年12月4日余額
（交割基準(zhǔn)日） 1,812,255.34 43,103.45 1,855,358.79
減：累計(jì)攤銷
2024年7月1日余額 366,149.61 25,394.23 391,543.84
本期計(jì)提 23,200.68 1,805.83 25,006.51
本期減少（附注六、6） (135,869.19) - (135,869.19)
2024年12月4日余額
（交割基準(zhǔn)日） 253,481.10 27,200.06 280,681.16
賬面價值
2024年12月4日
（交割基準(zhǔn)日） 1,558,774.24 15,903.39 1,574,677.63
6、 使用權(quán)資產(chǎn)
如附注二所述，本公司向內(nèi)蒙古電力勘測設(shè)計(jì)院有限責(zé)任公司無償劃轉(zhuǎn)升壓站等建筑物、建筑
物內(nèi)設(shè)備、檢修道路、220kV送出線路1回、涉及對前述內(nèi)容進(jìn)行技改的在建工程及地塊的土
地使用權(quán)并同時自內(nèi)蒙古電力勘測設(shè)計(jì)院有限責(zé)任公司無償取得該等資產(chǎn)于剩余使用壽命的使
用權(quán)的交易已于2024年12月4日完成。因此，本公司在終止確認(rèn)相關(guān)固定資產(chǎn)、在建工程及
無形資產(chǎn)的同時，按照終止確認(rèn)固定資產(chǎn)、在建工程及無形資產(chǎn)的賬面價值確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)。
7、 應(yīng)付賬款
2024年
12月4日
客戶類別 （交割基準(zhǔn)日）
應(yīng)付關(guān)聯(lián)方 2,719,715.03
應(yīng)付第三方 1,149,723.95
合計(jì) 3,869,438.98
8、 應(yīng)交稅費(fèi)
2024年
12月4日
項(xiàng)目 （交割基準(zhǔn)日）
應(yīng)交增值稅 7,363,642.93
應(yīng)交所得稅 1,404,293.02
應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 58,117.31
應(yīng)交教育附加稅 34,870.39
應(yīng)交水利建設(shè)基金 32,632.30
應(yīng)交地方教育附加稅 23,246.93
應(yīng)交印花稅 9,156.54
合計(jì) 8,925,959.42
9、 長期應(yīng)付款
2024年
12月4日
項(xiàng)目 （交割基準(zhǔn)日）
借款 320,373,253.45
減：一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債 (90,614,907.44)
合計(jì) 229,758,346.01
本公司于2022年4月1日向中國工商銀行股份有限公司呼和浩特石羊橋東路支行取得借款人
民幣422,415,000.00元，借款利率為中國人民銀行公布施行的5年期以上貸款市場報價利率下
浮50個基點(diǎn)，還款期限為10年。上述借款以本公司風(fēng)電項(xiàng)目項(xiàng)下電費(fèi)收費(fèi)權(quán)作為質(zhì)押，并由
蒙能集團(tuán)提供連帶責(zé)任擔(dān)保。借款已于2024年12月3日全部償還，相關(guān)抵質(zhì)押與擔(dān)保已于交
割基準(zhǔn)日后解除。
本公司于2024年12月3日向?qū)ｍ?xiàng)計(jì)劃（由工銀瑞信投資管理有限公司代表）取得借款共計(jì)人
民幣320,373,253.45元，借款利率為12.40%，還款期限至2038年11月29日。上述借款用
于歸還華晨新能源存量負(fù)債及補(bǔ)充REITs發(fā)行上市后未來項(xiàng)目公司的日常經(jīng)營性資金。
10、 營業(yè)收入、營業(yè)成本
自2024年7月1日
至2024年12月4日
（交割基準(zhǔn)日）止期間
項(xiàng)目 收入 成本
主營業(yè)務(wù) 31,260,567.00 18,483,364.46
上述收入按主要類別分類如下：
自2024年7月1日
至2024年12月4日
項(xiàng)目 交割基準(zhǔn)日）止期間
電力收入 31,260,567.00
11、 稅金及附加
自2024年7月1日
至2024年12月4日
項(xiàng)目 交割基準(zhǔn)日）止期間
城市維護(hù)建設(shè)稅 190,026.64
城鎮(zhèn)土地使用稅 176,833.60
教育費(fèi)附加 114,015.99
地方教育費(fèi)附加 76,010.66
房產(chǎn)稅 34,980.08
水利建設(shè)基金 19,002.66
印花稅 4,692.05
其他資源稅 375.00
合計(jì) 615,936.68
12、 財務(wù)費(fèi)用
自2024年7月1日
至2024年12月4日
項(xiàng)目 交割基準(zhǔn)日）止期間
利息支出 4,642,962.11
減：利息收入 11,527.44
手續(xù)費(fèi)支出 744.84
合計(jì) 4,632,179.51
13、 其他收益
自2024年7月1日
至2024年12月4日
項(xiàng)目 交割基準(zhǔn)日）止期間
與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助 1,106,924.50
14、 所得稅費(fèi)用
自2024年7月1日
至2024年12月4日
項(xiàng)目 交割基準(zhǔn)日）止期間
按稅法及相關(guān)規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期所得稅 1,556,045.33
(1) 所得稅費(fèi)用與會計(jì)利潤的關(guān)系如下：
自2024年7月1日
至2024年12月4日
項(xiàng)目 交割基準(zhǔn)日）止期間
稅前利潤 8,636,010.85
按稅率15%計(jì)算的預(yù)期所得稅 1,295,401.63
不可扣稅的支出的稅務(wù)影響 260,643.70
本期所得稅費(fèi)用 1,556,045.33
15、 利潤表補(bǔ)充資料
對利潤表中的費(fèi)用按性質(zhì)分類：
自2024年7月1日
至2024年12月4日
項(xiàng)目 交割基準(zhǔn)日）止期間
營業(yè)收入 31,260,567.00
減：折舊和攤銷費(fèi)用 14,576,373.25
運(yùn)營費(fèi)用 3,021,201.55
電熱費(fèi) 90,742.87
安全生產(chǎn)費(fèi) 693,071.50
財產(chǎn)保險費(fèi) 101,975.29
財務(wù)費(fèi)用 4,632,179.51
稅金及附加 615,936.68
其他 (1,106,924.50)
營業(yè)利潤 8,636,010.85
16、 所有權(quán)或使用權(quán)受到限制的資產(chǎn)
2024年12月4日
項(xiàng)目 (交割基準(zhǔn)日) 受限原因
應(yīng)收賬款 266,735,598.83 長期借款質(zhì)押
七、 關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易
1、 附注七、2和3涉及的關(guān)聯(lián)方與本公司的關(guān)系
其他關(guān)聯(lián)方名稱 關(guān)聯(lián)關(guān)系
蒙能集團(tuán) 本公司母公司的控制方
內(nèi)蒙古電力勘測設(shè)計(jì)院有限責(zé)任公司 本公司的母公司（交割前）
內(nèi)蒙古智維公司 同受一方控制的公司
內(nèi)蒙古恒潤新能源有限責(zé)任公司 同受一方控制的公司
內(nèi)蒙古能源發(fā)電投資集團(tuán)有限公司電力工程技同受一方控制的公司
術(shù)研究院
內(nèi)蒙古滿都拉電力通信工程有限責(zé)任公司 同受一方控制的公司
內(nèi)蒙古中誠電網(wǎng)技術(shù)發(fā)展有限公司 同受一方控制的公司
2、 關(guān)聯(lián)交易情況
(1) 接受勞務(wù)的支出
自2024年7月1日
至2024年12月4日
關(guān)聯(lián)方 （交割基準(zhǔn)日）止期間
內(nèi)蒙古智維公司 990,738.76
內(nèi)蒙古恒潤新能源有限責(zé)任公司 330,994.72
內(nèi)蒙古能源發(fā)電投資集團(tuán)有限公司電力工程技術(shù)研究院 283,018.87
合計(jì) 1,604,752.35
于2022年，蒙能集團(tuán)決定將集團(tuán)內(nèi)新能源總體運(yùn)維業(yè)務(wù)劃轉(zhuǎn)至內(nèi)蒙古智維公司，本公司于
2023年1月與內(nèi)蒙古智維公司簽訂合同期限為2023年1月1日至2025年12月31日的委托
運(yùn)維合同。
于2024年12月4日，本公司與內(nèi)蒙古智維公司和內(nèi)蒙古恒潤新能源有限責(zé)任公司簽訂委托運(yùn)
維合同補(bǔ)充協(xié)議之三方協(xié)議，為保證REITs發(fā)行上市后華晨舊公中風(fēng)電場運(yùn)維工作的安全、平
穩(wěn)過度，從2024年11月1日起，內(nèi)蒙古恒潤新能源有限責(zé)任公司正式全面接管本公司華晨舊
公中風(fēng)電場的運(yùn)維服務(wù)工作，內(nèi)蒙古智維公司完成運(yùn)維移交工作后撤場。內(nèi)蒙古智維公司的權(quán)
利、義務(wù)自2024年10月31日24時起全部轉(zhuǎn)移給內(nèi)蒙古恒潤新能源有限責(zé)任公司。
經(jīng)三方確認(rèn)，2024年10月31日24時之前發(fā)生的運(yùn)維服務(wù)工作由本公司與內(nèi)蒙古智維公司雙
方結(jié)算，結(jié)算金額人民幣105萬元（含稅）；2024年11月1日0時之后發(fā)生的運(yùn)維服務(wù)工作
由本公司與內(nèi)蒙古恒潤新能源有限責(zé)任公司雙方結(jié)算，結(jié)算金額人民幣35萬元（含稅）。
(2) 關(guān)聯(lián)方資金拆借
a. 向資金池劃入資金
自2024年7月1日
至2024年12月4日
關(guān)聯(lián)方 交割基準(zhǔn)日）止期間
蒙能集團(tuán) 13,597,591.10
b. 從資金池?fù)艹鲑Y金
自2024年7月1日
至2024年12月4日
關(guān)聯(lián)方 交割基準(zhǔn)日）止期間
蒙能集團(tuán) 57,641,697.69
c. 資金結(jié)算集中管理款利息收入
自2024年7月1日
至2024年12月4日
關(guān)聯(lián)方 交割基準(zhǔn)日）止期間
蒙能集團(tuán) 11,180.74
(4) 關(guān)聯(lián)擔(dān)保
本公司作為被擔(dān)保方
擔(dān)保金額 擔(dān)保 擔(dān)保
擔(dān)保方 (人民幣元) 起始日 到期日
在人民幣
422,415,000.00元
蒙能集團(tuán) 的最高余額內(nèi) 2022年3月31日 2024年12月13日
3、 關(guān)聯(lián)方應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)
(1) 應(yīng)收關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)
2024年12月4日（交割基準(zhǔn)日）
項(xiàng)目名稱 關(guān)聯(lián)方 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備
其他應(yīng)收款 - 關(guān)聯(lián)方往來款 內(nèi)蒙古電力勘測設(shè)計(jì)院有限責(zé)任公司 8,072,734.42 -
(2) 應(yīng)付關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)
2024年12月4日（交割基準(zhǔn)日）
項(xiàng)目名稱 關(guān)聯(lián)方 賬面余額
應(yīng)付賬款 內(nèi)蒙古滿都拉電力通信工程有限責(zé)任公司 945,000.00
應(yīng)付賬款 內(nèi)蒙古中誠電網(wǎng)技術(shù)發(fā)展有限公司 720,000.00
應(yīng)付賬款 內(nèi)蒙古智維公司 403,860.63
應(yīng)付賬款 內(nèi)蒙古恒潤新能源有限責(zé)任公司 350,854.40
應(yīng)付賬款 內(nèi)蒙古能源發(fā)電投資集團(tuán)有限公司電力工程技術(shù)研究院 300,000.00
合計(jì) 2,719,715.03
恒澤新能源（內(nèi)蒙古自治區(qū)烏蘭察布市察哈爾右翼中旗）有限責(zé)任公司
自2024年7月1日
至2024年12月4日 (交割基準(zhǔn)日) 止期間的備考財務(wù)報表
KPMG Huazhen LLP 畢馬威華振會計(jì)師事務(wù)所
8th Floor, KPMG Tower (特殊普通合伙)
Oriental Plaza 中國北京
1 East Chang An Avenue 東長安街1號
Beijing 100738 東方廣場畢馬威大樓8層
China 郵政編碼:100738
Telephone +86 (10) 8508 5000 電話 +86 (10) 8508 5000
Fax +86 (10) 8518 5111 傳真 +86 (10) 8518 5111
Internet kpmg .com/cn 網(wǎng)址 kpmg.com/cn
審計(jì)報告
畢馬威華振審字第2500443號
恒澤新能源（內(nèi)蒙古自治區(qū)烏蘭察布市察哈爾右翼中旗）有限責(zé)任公司：
一、審計(jì)意見
我們審計(jì)了后附的第1頁至第24頁的恒澤新能源（內(nèi)蒙古自治區(qū)烏蘭察布市察哈爾右翼
中旗）有限責(zé)任公司 (以下簡稱“恒澤新能源”) 的備考財務(wù)報表，包括2024年12月4日 (交割
基準(zhǔn)日) 的備考凈資產(chǎn)表，自2024年7月1日至2024年12月4日 (交割基準(zhǔn)日) 止期間的備
考利潤表以及相關(guān)備考財務(wù)報表附注。
我們認(rèn)為，后附的備考財務(wù)報表在所有重大方面按照備考財務(wù)報表附注三 (以下簡稱“附注
三”) 所述的編制基礎(chǔ)編制。
二、形成審計(jì)意見的基礎(chǔ)
我們按照中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則 (以下簡稱“審計(jì)準(zhǔn)則”) 的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。審計(jì)報
告的“注冊會計(jì)師對備考財務(wù)報表審計(jì)的責(zé)任”部分進(jìn)一步闡述了我們在這些準(zhǔn)則下的責(zé)任。按
照中國注冊會計(jì)師職業(yè)道德守則，我們獨(dú)立于恒澤新能源，并履行了職業(yè)道德方面的其他責(zé)
任。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。
KPMG Huazhen LLP, a People's Republic of China 畢馬威華振會計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙) — 中國合伙制會計(jì)
partnership and a member firm of the KPMG global 師事務(wù)所，是與畢馬威國際有限公司(英國私營擔(dān)保有限公
organisation of independent member firms affiliated with 司)相關(guān)聯(lián)的獨(dú)立成員所全球組織中的成員。
KPMG International Limited, a private English company
limited by guarantee.
審計(jì)報告 (續(xù))
畢馬威華振審字第2500443號
三、強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)——編制基礎(chǔ)
我們提醒備考財務(wù)報表使用者關(guān)注附注三對編制基礎(chǔ)的說明。恒澤新能源備考財務(wù)報表僅
供恒澤新能源的母公司內(nèi)蒙古恒潤新能源有限責(zé)任公司與工銀瑞投-蒙能清潔能源第1期資產(chǎn)支
持專項(xiàng)計(jì)劃就恒澤新能源的股權(quán)進(jìn)行交割之目的而編制。因此，該備考財務(wù)報表不適用于其他
用途。本段內(nèi)容不影響已發(fā)表的審計(jì)意見。
四、其他事項(xiàng)——審計(jì)報告使用目的
本報告僅供恒澤新能源的母公司內(nèi)蒙古恒潤新能源有限責(zé)任公司與工銀瑞投-蒙能清潔能
源第1期資產(chǎn)支持專項(xiàng)計(jì)劃就恒澤新能源的股權(quán)進(jìn)行交割之目的使用。未經(jīng)本所書面同意，不
得用于任何其他目的。
五、管理層和治理層對備考財務(wù)報表的責(zé)任
管理層負(fù)責(zé)按照附注三所述的編制基礎(chǔ)編制備考財務(wù)報表 (包括確定附注三所述的編制基
礎(chǔ)對于在具體情況下編制備考財務(wù)報表的可接受性)，并設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，
以使備考財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報。
在編制備考財務(wù)報表時，管理層負(fù)責(zé)評估恒澤新能源的持續(xù)經(jīng)營能力，披露與持續(xù)經(jīng)營相
關(guān)的事項(xiàng) (如適用)，并運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)，除非恒澤新能源計(jì)劃進(jìn)行清算、終止運(yùn)營或別無其
他現(xiàn)實(shí)的選擇。
治理層負(fù)責(zé)監(jiān)督恒澤新能源的財務(wù)報告過程。
審計(jì)報告 (續(xù))
畢馬威華振審字第2500443號
六、注冊會計(jì)師對備考財務(wù)報表審計(jì)的責(zé)任
我們的目標(biāo)是對備考財務(wù)報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報獲取合理保
證，并出具包含審計(jì)意見的審計(jì)報告。合理保證是高水平的保證，但并不能保證按照審計(jì)準(zhǔn)則
執(zhí)行的審計(jì)在某一重大錯報存在時總能發(fā)現(xiàn)。錯報可能由于舞弊或錯誤導(dǎo)致，如果合理預(yù)期錯
報單獨(dú)或匯總起來可能影響備考財務(wù)報表使用者依據(jù)備考財務(wù)報表作出的經(jīng)濟(jì)決策，則通常認(rèn)
為錯報是重大的。
在按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行審計(jì)工作的過程中，我們運(yùn)用職業(yè)判斷，并保持職業(yè)懷疑。同時，我
們也執(zhí)行以下工作：
(1) 識別和評估由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的備考財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險，設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程
序以應(yīng)對這些風(fēng)險，并獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，作為發(fā)表審計(jì)意見的基礎(chǔ)。由
于舞弊可能涉及串通、偽造、故意遺漏、虛假陳述或凌駕于內(nèi)部控制之上，未能發(fā)
現(xiàn)由于舞弊導(dǎo)致的重大錯報的風(fēng)險高于未能發(fā)現(xiàn)由于錯誤導(dǎo)致的重大錯報的風(fēng)險。
(2) 了解與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對內(nèi)部控制的有
效性發(fā)表意見。
(3) 評價管理層選用會計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會計(jì)估計(jì)及相關(guān)披露的合理性。
(4) 對管理層使用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的恰當(dāng)性得出結(jié)論。同時，根據(jù)獲取的審計(jì)證據(jù)，就可
能導(dǎo)致對恒澤新能源持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)或情況是否存在重大不確定
性得出結(jié)論。如果我們得出結(jié)論認(rèn)為存在重大不確定性，審計(jì)準(zhǔn)則要求我們在審計(jì)
報告中提請備考財務(wù)報表使用者注意備考財務(wù)報表中的相關(guān)披露；如果披露不充
分，我們應(yīng)當(dāng)發(fā)表非無保留意見。我們的結(jié)論基于截至審計(jì)報告日可獲得的信息。
然而，未來的事項(xiàng)或情況可能導(dǎo)致恒澤新能源不能持續(xù)經(jīng)營。
恒澤新能源（內(nèi)蒙古自治區(qū)烏蘭察布市察哈爾右翼中旗）有限責(zé)任公司
備考凈資產(chǎn)表
2024年12月4日 (交割基準(zhǔn)日)
(金額單位：人民幣元)
2024年
12月4日
附注 （交割基準(zhǔn)日）
資產(chǎn)
流動資產(chǎn)：
貨幣資金 六、1 22,457.40
應(yīng)收賬款 六、2 92,623,254.61
其他應(yīng)收款 六、3 40,354,892.39
流動資產(chǎn)合計(jì) 133,000,604.40
非流動資產(chǎn)：
固定資產(chǎn) 六、4 104,692,811.82
在建工程 六、5 278,899.08
無形資產(chǎn) 六、6 885,057.64
非流動資產(chǎn)合計(jì) 105,856,768.54
資產(chǎn)總計(jì) 238,857,372.94
刊載于第4頁至第24頁的備考財務(wù)報表附注為本備考財務(wù)報表的組成部分。
恒澤新能源（內(nèi)蒙古自治區(qū)烏蘭察布市察哈爾右翼中旗）有限責(zé)任公司
備考財務(wù)報表附注
(除特別注明外，金額單位為人民幣元)
一、 公司基本情況
恒澤新能源（內(nèi)蒙古自治區(qū)烏蘭察布市察哈爾右翼中旗）有限責(zé)任公司（以下簡稱“本公司”
或“ 恒澤新能源”）是由內(nèi)蒙古自治區(qū)察哈爾右翼中旗市場監(jiān)督管理局批準(zhǔn)設(shè)立的有限責(zé)任公
司，于2023年10月17日在察哈爾右翼中旗市場監(jiān)督管理局領(lǐng)取了統(tǒng)一社會信用代碼為
91150927MAD3UY6U3X的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，注冊地址為內(nèi)蒙古自治區(qū)烏蘭察布市察哈爾右
翼中旗黃羊城鎮(zhèn)米糧局鄉(xiāng)恒潤風(fēng)電場，注冊資本為人民幣205,725,400元，法定代表人為高
寶。于2024年11月30日法定代表人變更為徐咸輝。
恒澤新能源的營業(yè)期限自2023年10月17日2099年12月31日，主營業(yè)務(wù)為發(fā)電業(yè)務(wù)、輸
電業(yè)務(wù)、供（配）電業(yè)務(wù)；電氣安裝服務(wù)；熱力生產(chǎn)和供應(yīng)；風(fēng)力發(fā)電技術(shù)服務(wù)。
恒澤新能源的原母公司為內(nèi)蒙古恒潤新能源有限責(zé)任公司（以下簡稱“恒潤新能源”），最終
控股人為內(nèi)蒙古自治區(qū)人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會。
二、 資產(chǎn)重組與股權(quán)轉(zhuǎn)讓
本公司于2024年4月與恒潤新能源簽訂《資產(chǎn)及債務(wù)劃轉(zhuǎn)協(xié)議》(以下簡稱“劃轉(zhuǎn)協(xié)議”) 。根據(jù)
該協(xié)議的條款和條件，恒潤新能源將恒潤大板梁風(fēng)電場49.5MW項(xiàng)目即恒潤風(fēng)電場（一期）基
礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目（以下簡稱“基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目”或者“本項(xiàng)目”）的相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債按賬面價值劃轉(zhuǎn)至本
公司，由本公司持有本項(xiàng)目100%資產(chǎn)、負(fù)債。
2024年11月28日，本公司的原母公司恒潤新能源與工銀瑞信投資管理有限公司（計(jì)劃管理
人）簽訂了關(guān)于本公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議。根據(jù)該協(xié)議的條款和條件，恒潤新能源向工銀瑞投-
蒙能清潔能源第1期資產(chǎn)支持專項(xiàng)計(jì)劃（以下簡稱“專項(xiàng)計(jì)劃”）轉(zhuǎn)讓其持有的本公司100%
股權(quán)，專項(xiàng)計(jì)劃成為本公司的母公司。
截至2024年12月4日，上述交易已全部完成。
三、 備考財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)
本備考財務(wù)報表以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)編制，僅供恒潤新能源與專項(xiàng)計(jì)劃就本公司的股權(quán)進(jìn)行交割
之目的而編制。
本備考財務(wù)報表僅包括本公司于2024年12月4日 (交割基準(zhǔn)日) 的備考凈資產(chǎn)表，自2024年
7月1日至2024年12月4日 (交割基準(zhǔn)日) 止期間的備考利潤表以及對本備考財務(wù)報表使用者
而言具有重要作用的備考財務(wù)報表附注，不列示自2024年7月1日至2024年12月4日（交
割基準(zhǔn)日）止期間的備考現(xiàn)金流量表和備考所有者權(quán)益變動表，不列示比較數(shù)據(jù)及相關(guān)備考財
務(wù)報表附注，亦未披露金融工具的風(fēng)險分析及敏感性分析、公允價值、資本管理、承擔(dān)等備考
財務(wù)報表附注。因此，本備考財務(wù)報表不是一份完整的財務(wù)報表，也不包含一份完整的財務(wù)報
表所應(yīng)披露的所有會計(jì)政策及附注。
本備考財務(wù)報表未列報實(shí)收資本、資本公積、其他綜合收益、專項(xiàng)儲備、盈余公積及未分配利
潤等權(quán)益具體組成項(xiàng)目，合并為凈資產(chǎn)列示于備考財務(wù)報表中。
本備考財務(wù)報表基于以下的合理假設(shè)為基礎(chǔ)進(jìn)行編制：
由于基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目并非單獨(dú)運(yùn)營的法律實(shí)體，在其被恒潤新能源劃轉(zhuǎn)至本公司之前，相關(guān)運(yùn)營
的財務(wù)數(shù)據(jù)包含在恒潤新能源的歷史財務(wù)報表中。本備考財務(wù)報表基于恒潤新能源的歷史財務(wù)
信息，以附注二的劃轉(zhuǎn)協(xié)議所確定的重組標(biāo)的——基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目有關(guān)的資產(chǎn)、負(fù)債及相關(guān)業(yè)務(wù)
架構(gòu)作為一個整體并假定其于2024年7月1日起已經(jīng)存在且于報告期內(nèi)獨(dú)立運(yùn)營核算為基礎(chǔ)
編制。
2、 編制備考利潤表
(1) 營業(yè)收入
基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的電力銷售收入按照基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目本期實(shí)際產(chǎn)生的收入金額計(jì)入備考利潤表。
(2) 營業(yè)成本、稅金及費(fèi)用
與基礎(chǔ)設(shè)施生產(chǎn)運(yùn)營直接相關(guān)的資產(chǎn)折舊和攤銷及財產(chǎn)保險費(fèi)，按照基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的資產(chǎn)范圍
直接計(jì)入備考利潤表；
房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅及資源稅分別基于基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目范圍的房產(chǎn)原值、實(shí)際占地面積及取
用水量依據(jù)稅法規(guī)定模擬計(jì)算得出；水利建設(shè)基金根據(jù)納入基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目本期實(shí)際結(jié)算的上網(wǎng)
電量占恒潤新能源全部實(shí)際結(jié)算電量的比例分?jǐn)偤笥?jì)入備考利潤表；
管理費(fèi)用中的修理費(fèi)主要是為基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目內(nèi)的升壓站內(nèi)綜合樓房屋所發(fā)生的日常維修費(fèi)，全
部計(jì)入備考利潤表；
財務(wù)費(fèi)用是因基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目建設(shè)所發(fā)生的長期借款實(shí)際發(fā)生的利息支出，計(jì)入備考利潤表；
除上述項(xiàng)目外，其他營業(yè)成本、稅金、費(fèi)用項(xiàng)目主要是基于恒潤新能源本期的相關(guān)成本、稅
金、費(fèi)用項(xiàng)目，按照基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目本期實(shí)際結(jié)算的上網(wǎng)電量占恒潤新能源全部實(shí)際結(jié)算電量的
比例進(jìn)行分?jǐn)偟慕痤~，計(jì)入備考利潤表。
(3) 所得稅費(fèi)用
假設(shè)基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目在本期已存在并作為單獨(dú)納稅主體，按照備考財務(wù)報表的經(jīng)營成果數(shù)據(jù)以及
適用的稅率模擬列示。其中適用的稅率為采用本公司享受設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)15%
的優(yōu)惠稅率。
(4) 關(guān)聯(lián)方交易
關(guān)聯(lián)交易主要是基于恒潤新能源一期項(xiàng)目及本公司的相關(guān)關(guān)聯(lián)交易，除基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目歷史期間
實(shí)際與劃轉(zhuǎn)協(xié)議約定的資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)范圍的資產(chǎn)直接相關(guān)的關(guān)聯(lián)交易外，其他關(guān)聯(lián)交易按照基礎(chǔ)設(shè)
施項(xiàng)目本期實(shí)際結(jié)算的上網(wǎng)電量占恒潤新能源全部實(shí)際結(jié)算電量的比例進(jìn)行分?jǐn)偟慕痤~進(jìn)行披
露。
3、 編制備考凈資產(chǎn)表
固定資產(chǎn)、在建工程和無形資產(chǎn)為根據(jù)劃轉(zhuǎn)協(xié)議約定的資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)范圍將各項(xiàng)資產(chǎn)在恒潤新能源
交割基準(zhǔn)日的賬面價值計(jì)入備考凈資產(chǎn)表。應(yīng)收賬款包括應(yīng)收內(nèi)蒙古電力 (集團(tuán)) 有限責(zé)任公司
的電力銷售款和應(yīng)收國家補(bǔ)貼款，按照基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目在歷史期間所實(shí)際形成的賬面金額計(jì)入備
考凈資產(chǎn)表。
除上述事項(xiàng)以外，本備考財務(wù)報表根據(jù)后附的會計(jì)政策編制，這些會計(jì)政策符合企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則
的要求。
四、 公司重要會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì)
1、 會計(jì)年度
會計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。
2、 營業(yè)周期
本公司以一年12個月作為正常營業(yè)周期，并以營業(yè)周期作為資產(chǎn)和負(fù)債的流動性劃分標(biāo)準(zhǔn)。
3、 記賬本位幣
本公司的記賬本位幣為人民幣，編制備考財務(wù)報表采用的貨幣為人民幣。本公司選定記賬本位
幣的依據(jù)是主要業(yè)務(wù)收支的計(jì)價和結(jié)算幣種。
4、 金融工具
本公司的金融工具包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)付款等。
(1) 金融資產(chǎn)及金融負(fù)債的確認(rèn)和初始計(jì)量
金融資產(chǎn)和金融負(fù)債在本公司成為相關(guān)金融工具合同條款的一方時，于備考凈資產(chǎn)表內(nèi)確認(rèn)。
除不具有重大融資成分的應(yīng)收賬款外，在初始確認(rèn)時，金融資產(chǎn)及金融負(fù)債均以公允價值計(jì)
量。對于以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)用直接計(jì)
入當(dāng)期損益；對于其他類別的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入初始確認(rèn)金額。對于不
具有重大融資成分的應(yīng)收賬款，本公司按照根據(jù)附注四、10會計(jì)政策確定的交易價格進(jìn)行初始
計(jì)量。
(2) 金融資產(chǎn)的分類和后續(xù)計(jì)量
(a) 金融資產(chǎn)的分類
本公司將同時符合下列條件且未被指定為以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融
資產(chǎn)，分類為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)：
- 本公司管理該金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式是以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)；
- 該金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定，在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，僅為對本金和以未償付
本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。
管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式，是指本公司如何管理金融資產(chǎn)以產(chǎn)生現(xiàn)金流量。業(yè)務(wù)模式?jīng)Q
定本公司所管理金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的來源是收取合同現(xiàn)金流量、出售金融資產(chǎn)還是兩者
兼有。本公司以客觀事實(shí)為依據(jù)、以關(guān)鍵管理人員決定的對金融資產(chǎn)進(jìn)行管理的特定業(yè)
務(wù)目標(biāo)為基礎(chǔ)，確定管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式。
本公司對金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征進(jìn)行評估，以確定相關(guān)金融資產(chǎn)在特定日期產(chǎn)生
的合同現(xiàn)金流量是否僅為對本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。其中，本金
是指金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)時的公允價值；利息包括對貨幣時間價值、與特定時期未償付
本金金額相關(guān)的信用風(fēng)險、以及其他基本借貸風(fēng)險、成本和利潤的對價。此外，本公司
對可能導(dǎo)致金融資產(chǎn)合同現(xiàn)金流量的時間分布或金額發(fā)生變更的合同條款進(jìn)行評估，以
確定其是否滿足上述合同現(xiàn)金流量特征的要求。
本公司于備考財務(wù)期間內(nèi)均不持有以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、
分類為以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)和指定為以公允價值計(jì)量
且其變動計(jì)入其他綜合收益的權(quán)益工具投資。
(b) 金融資產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量
以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)
初始確認(rèn)后，對于該類金融資產(chǎn)采用實(shí)際利率法以攤余成本計(jì)量。以攤余成本計(jì)量且不
屬于任何套期關(guān)系的一部分的金融資產(chǎn)所產(chǎn)生的利得或損失，在終止確認(rèn)、按照實(shí)際利
率法攤銷或確認(rèn)減值時，計(jì)入當(dāng)期損益。
(3) 金融負(fù)債的分類和后續(xù)計(jì)量
于備考財務(wù)報表期間內(nèi)，本公司并無以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債。
以攤余成本計(jì)量的金融負(fù)債，初始確認(rèn)后，對于該類金融負(fù)債采用實(shí)際利率法以攤余成本計(jì)
量。
(4) 抵銷
金融資產(chǎn)和金融負(fù)債在凈資產(chǎn)表內(nèi)分別列示，沒有相互抵銷。但是，同時滿足下列條件的，以
相互抵銷后的凈額在凈資產(chǎn)表內(nèi)列示：
- 本公司具有抵銷已確認(rèn)金額的法定權(quán)利，且該種法定權(quán)利是當(dāng)前可執(zhí)行的；
- 本公司計(jì)劃以凈額結(jié)算，或同時變現(xiàn)該金融資產(chǎn)和清償該金融負(fù)債。
(5) 金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的終止確認(rèn)
滿足下列條件之一時，本公司終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)：
- 收取該金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利終止；
- 該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，且本公司將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方；
- 該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，雖然本公司既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險
和報酬，但是未保留對該金融資產(chǎn)的控制。
金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移整體滿足終止確認(rèn)條件的，本公司將下列兩項(xiàng)金額的差額計(jì)入當(dāng)期損益：
- 被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)在終止確認(rèn)日的賬面價值；
- 因轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)而收到的對價，與原直接計(jì)入其他綜合收益的公允價值變動累計(jì)額中對應(yīng)
終止確認(rèn)部分的金額 (涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的
債權(quán)投資) 之和。
金融負(fù)債 (或其一部分) 的現(xiàn)時義務(wù)已經(jīng)解除的，本公司終止確認(rèn)該金融負(fù)債 (或該部分金融負(fù)
債) 。
(6) 減值
本公司以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)，對下列項(xiàng)目進(jìn)行減值會計(jì)處理并確認(rèn)損失準(zhǔn)備：
- 以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)
預(yù)期信用損失的計(jì)量
預(yù)期信用損失，是指以發(fā)生違約的風(fēng)險為權(quán)重的金融工具信用損失的加權(quán)平均值。信用損失，
是指本公司按照原實(shí)際利率折現(xiàn)的、根據(jù)合同應(yīng)收的所有合同現(xiàn)金流量與預(yù)期收取的所有現(xiàn)金
流量之間的差額，即全部現(xiàn)金短缺的現(xiàn)值。
在計(jì)量預(yù)期信用損失時，本公司需考慮的最長期限為企業(yè)面臨信用風(fēng)險的最長合同期限 (包括
考慮續(xù)約選擇權(quán)) 。
整個存續(xù)期預(yù)期信用損失，是指因金融工具整個預(yù)計(jì)存續(xù)期內(nèi)所有可能發(fā)生的違約事件而導(dǎo)致
的預(yù)期信用損失。
未來12個月內(nèi)預(yù)期信用損失，是指因資產(chǎn)負(fù)債表日后12個月內(nèi) (若金融工具的預(yù)計(jì)存續(xù)期少
于12個月，則為預(yù)計(jì)存續(xù)期) 可能發(fā)生的金融工具違約事件而報告期末后導(dǎo)致的預(yù)期信用損
失，是整個存續(xù)期預(yù)期信用損失的一部分。
對于應(yīng)收賬款，本公司始終按照相當(dāng)于整個存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量其損失準(zhǔn)備。本
公司基于歷史信用損失經(jīng)驗(yàn)計(jì)算上述金融資產(chǎn)的預(yù)期信用損失，相關(guān)歷史經(jīng)驗(yàn)根據(jù)報告期末借
款人的特定因素、以及對當(dāng)前狀況和未來經(jīng)濟(jì)狀況預(yù)測的評估進(jìn)行調(diào)整。
除應(yīng)收賬款外，本公司對滿足下列情形的金融工具按照相當(dāng)于未來12個月內(nèi)預(yù)期信用損失的
金額計(jì)量其損失準(zhǔn)備，對其他金融工具按照相當(dāng)于整個存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量其損
失準(zhǔn)備：
- 該金融工具在報告期末只具有較低的信用風(fēng)險；或
- 該金融工具的信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后并未顯著增加。
具有較低的信用風(fēng)險
如果金融工具的違約風(fēng)險較低，借款人在短期內(nèi)履行其合同現(xiàn)金流量義務(wù)的能力很強(qiáng)，并且即
便較長時期內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢和經(jīng)營環(huán)境存在不利變化但未必一定降低借款人履行其合同現(xiàn)金流量義
務(wù)的能力，該金融工具被視為具有較低的信用風(fēng)險。
信用風(fēng)險顯著增加
本公司通過比較金融工具在報告期末發(fā)生違約的風(fēng)險與在初始確認(rèn)日發(fā)生違約的風(fēng)險，以評估
金融工具的信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后是否已顯著增加。
在確定信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后是否顯著增加時，本公司考慮無須付出不必要的額外成本或努力
即可獲得的合理且有依據(jù)的信息，包括前瞻性信息。本公司考慮的信息包括：
- 債務(wù)人未能按合同到期日支付本金和利息的情況；
- 已發(fā)生的或預(yù)期的金融工具的外部或內(nèi)部信用評級 (如有) 的嚴(yán)重惡化；
- 已發(fā)生的或預(yù)期的債務(wù)人經(jīng)營成果的嚴(yán)重惡化；
- 現(xiàn)存的或預(yù)期的技術(shù)、市場、經(jīng)濟(jì)或法律環(huán)境變化，并將對債務(wù)人對本公司的還款能力產(chǎn)
生重大不利影響。
根據(jù)金融工具的性質(zhì)，本公司以單項(xiàng)金融工具或金融工具組合為基礎(chǔ)評估信用風(fēng)險是否顯著增
加。以金融工具組合為基礎(chǔ)進(jìn)行評估時，本公司可基于共同信用風(fēng)險特征對金融工具進(jìn)行分
類，例如逾期信息和信用風(fēng)險評級。
已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)
本公司在報告期末評估以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)和以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收
益的債權(quán)投資是否已發(fā)生信用減值。當(dāng)對金融資產(chǎn)預(yù)期未來現(xiàn)金流量具有不利影響的一項(xiàng)或多
項(xiàng)事件發(fā)生時，該金融資產(chǎn)成為已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)。金融資產(chǎn)已發(fā)生信用減值的證據(jù)
包括下列可觀察信息：
- 發(fā)行方或債務(wù)人發(fā)生重大財務(wù)困難；
- 債務(wù)人違反合同，如償付利息或本金違約等；
- 本公司出于與債務(wù)人財務(wù)困難有關(guān)的經(jīng)濟(jì)或合同考慮，給予債務(wù)人在任何其他情況下都不
會做出的讓步；
- 債務(wù)人很可能破產(chǎn)或進(jìn)行其他財務(wù)重組；
- 發(fā)行方或債務(wù)人財務(wù)困難導(dǎo)致該金融資產(chǎn)的活躍市場消失。
預(yù)期信用損失準(zhǔn)備的列報
為反映金融工具的信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后的變化，本公司在每個報告期末重新計(jì)量預(yù)期信用損
失，由此形成的損失準(zhǔn)備的增加或轉(zhuǎn)回金額，應(yīng)當(dāng)作為減值損失或利得計(jì)入當(dāng)期損益。對于以
攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)，損失準(zhǔn)備抵減該金融資產(chǎn)在凈資產(chǎn)表中列示的賬面價值。
核銷
如果本公司不再合理預(yù)期金融資產(chǎn)合同現(xiàn)金流量能夠全部或部分收回，則直接減記該金融資產(chǎn)
的賬面余額。這種減記構(gòu)成相關(guān)金融資產(chǎn)的終止確認(rèn)。這種情況通常發(fā)生在本公司確定債務(wù)人
沒有資產(chǎn)或收入來源可產(chǎn)生足夠的現(xiàn)金流量以償還將被減記的金額。但是，被減記的金融資產(chǎn)
仍可能受到本公司催收到期款項(xiàng)相關(guān)執(zhí)行活動的影響。
已減記的金融資產(chǎn)以后又收回的，作為減值損失的轉(zhuǎn)回計(jì)入收回當(dāng)期的損益。
5、 固定資產(chǎn)
(1) 固定資產(chǎn)確認(rèn)條件
固定資產(chǎn)指本公司為生產(chǎn)商品而持有的，使用壽命超過一個會計(jì)年度的有形資產(chǎn)。
對于構(gòu)成固定資產(chǎn)的各組成部分，如果各自具有不同使用壽命或者以不同方式為本公司提供經(jīng)
濟(jì)利益，適用不同折舊率或折舊方法的，本公司分別將各組成部分確認(rèn)為單項(xiàng)固定資產(chǎn)。
對于固定資產(chǎn)的后續(xù)支出，包括與更換固定資產(chǎn)某組成部分相關(guān)的支出，在與支出相關(guān)的經(jīng)濟(jì)
利益很可能流入本公司時資本化計(jì)入固定資產(chǎn)成本，同時將被替換部分的賬面價值扣除；與固
定資產(chǎn)日常維護(hù)相關(guān)的支出在發(fā)生時計(jì)入當(dāng)期損益。
固定資產(chǎn)以成本減累計(jì)折舊及減值準(zhǔn)備后在備考凈資產(chǎn)表內(nèi)列示。
(2) 固定資產(chǎn)的折舊方法
本公司將固定資產(chǎn)的成本扣除預(yù)計(jì)凈殘值和累計(jì)減值準(zhǔn)備后在其使用壽命內(nèi)按年限平均法計(jì)提
折舊。
各類固定資產(chǎn)的使用壽命、殘值率和年折舊率分別為：
類別 使用壽命 (年) 殘值率 (%) 年折舊率 (%)
房屋及建筑物 30年 5% 3.17%
機(jī)器設(shè)備 5 - 20年 0% - 5% 4.75% - 20.00%
電子設(shè)備 5 - 10年 0% - 5% 9.50% - 20.00%
其他 5年 5% 19.00%
本公司至少在每年年度終了對固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法進(jìn)行復(fù)核。
(3) 減值測試方法及減值準(zhǔn)備計(jì)提方法參見附注四、8。
(4) 固定資產(chǎn)處置
固定資產(chǎn)滿足下述條件之一時，本公司會予以終止確認(rèn)。
- 固定資產(chǎn)處于處置狀態(tài)；
- 該固定資產(chǎn)預(yù)期通過使用或處置不能產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益。
報廢或處置固定資產(chǎn)項(xiàng)目所產(chǎn)生的損益為處置所得款項(xiàng)凈額與項(xiàng)目賬面金額之間的差額，并于
報廢或處置日在損益中確認(rèn)。
6、 在建工程
自行建造的固定資產(chǎn)的成本包括工程用物資、直接人工和使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所
發(fā)生的必要支出。
自行建造的固定資產(chǎn)于達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，此前列于在建工程，且不計(jì)提折
舊。
在建工程以成本減減值準(zhǔn)備 (參見附注四、8) 在凈資產(chǎn)表內(nèi)列示。
企業(yè)將固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前產(chǎn)出的產(chǎn)品或副產(chǎn)品對外銷售，按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第
14號——收入》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第1號——存貨》等規(guī)定，對相關(guān)的收入和成本分別進(jìn)行會
計(jì)處理，計(jì)入當(dāng)期損益。
7、 無形資產(chǎn)
無形資產(chǎn)以成本減累計(jì)攤銷 (僅限于使用壽命有限的無形資產(chǎn)) 及減值準(zhǔn)備 (參見附注四、8) 后
在備考凈資產(chǎn)表內(nèi)列示。對于使用壽命有限的無形資產(chǎn)，本公司將無形資產(chǎn)的成本扣除預(yù)計(jì)凈
殘值和累計(jì)減值準(zhǔn)備后按直線法在預(yù)計(jì)使用壽命期內(nèi)攤銷。
土地使用權(quán)的攤銷年限為50年。
本公司至少在每年年度終了對使用壽命有限的無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法進(jìn)行復(fù)核。
本公司將無法預(yù)見未來經(jīng)濟(jì)利益期限的無形資產(chǎn)視為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，并對這類無
形資產(chǎn)不予攤銷。截至報告期末，本公司沒有使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。
8、 除存貨及金融資產(chǎn)外的其他資產(chǎn)減值
本公司在報告期末根據(jù)內(nèi)部及外部信息以確定下列資產(chǎn)是否存在減值的跡象，包括：
- 固定資產(chǎn)
- 在建工程
- 無形資產(chǎn)等
本公司對存在減值跡象的資產(chǎn)進(jìn)行減值測試，估計(jì)資產(chǎn)的可收回金額。
可收回金額是指資產(chǎn) (或資產(chǎn)組、資產(chǎn)組組合，下同) 的公允價值 (參見附注四、9) 減去處置費(fèi)
用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者。
資產(chǎn)組由創(chuàng)造現(xiàn)金流入相關(guān)的資產(chǎn)組成，是可以認(rèn)定的最小資產(chǎn)組合，其產(chǎn)生的現(xiàn)金流入基本
上獨(dú)立于其他資產(chǎn)或者資產(chǎn)組。
資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值，按照資產(chǎn)在持續(xù)使用過程中和最終處置時所產(chǎn)生的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)
金流量，選擇恰當(dāng)?shù)亩惽罢郜F(xiàn)率對其進(jìn)行折現(xiàn)后的金額加以確定。
可收回金額的估計(jì)結(jié)果表明，資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值的，資產(chǎn)的賬面價值會減記至
可收回金額，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益，同時計(jì)提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)
備。與資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合相關(guān)的減值損失，先抵減分?jǐn)傊猎撡Y產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合中商譽(yù)
的賬面價值，再根據(jù)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合中除商譽(yù)之外的其他各項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價值所占比
重，按比例抵減其他各項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價值，但抵減后的各資產(chǎn)的賬面價值不得低于該資產(chǎn)的公
允價值減去處置費(fèi)用后的凈額 (如可確定的) 、該資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值 (如可確定的) 和
零三者之中最高者。
資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會計(jì)期間不會轉(zhuǎn)回。
9、 公允價值的計(jì)量
除特別聲明外，本公司按下述原則計(jì)量公允價值：
公允價值是指市場參與者在計(jì)量日發(fā)生的有序交易中，出售一項(xiàng)資產(chǎn)所能收到或者轉(zhuǎn)移一項(xiàng)負(fù)
債所需支付的價格。
本公司估計(jì)公允價值時，考慮市場參與者在計(jì)量日對相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債進(jìn)行定價時考慮的特征
(包括資產(chǎn)狀況及所在位置、對資產(chǎn)出售或者使用的限制等)，并采用在當(dāng)前情況下適用并且有
足夠可利用數(shù)據(jù)和其他信息支持的估值技術(shù)。使用的估值技術(shù)主要包括市場法、收益法和成本
法。
10、 收入
本公司在履行了合同中的履約義務(wù)，即在客戶取得相關(guān)商品或服務(wù)的控制權(quán)時，確認(rèn)收入。
合同中包含兩項(xiàng)或多項(xiàng)履約義務(wù)的，本公司在合同開始日，按照各單項(xiàng)履約義務(wù)所承諾商品或
服務(wù)的單獨(dú)售價的相對比例，將交易價格分?jǐn)傊粮鲉雾?xiàng)履約義務(wù)，按照分?jǐn)傊粮鲉雾?xiàng)履約義務(wù)
的交易價格計(jì)量收入。
交易價格是本公司因向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務(wù)而預(yù)期有權(quán)收取的對價金額，不包括代第三方收取
的款項(xiàng)。本公司確認(rèn)的交易價格不超過在相關(guān)不確定性消除時累計(jì)已確認(rèn)收入極可能不會發(fā)生
重大轉(zhuǎn)回的金額。
滿足下列條件之一時，本公司屬于在某一時段內(nèi)履行履約義務(wù)，否則，屬于在某一時點(diǎn)履行履
約義務(wù)：
- 客戶在本公司履約的同時即取得并消耗本公司履約所帶來的經(jīng)濟(jì)利益；
- 客戶能夠控制本公司履約過程中在建的商品；
- 本公司履約過程中所產(chǎn)出的商品具有不可替代用途，且本公司在整個合同期間內(nèi)有權(quán)就累
計(jì)至今已完成的履約部分收取款項(xiàng)。
對于在某一時段內(nèi)履行的履約義務(wù)，本公司在該段時間內(nèi)按照履約進(jìn)度確認(rèn)收入。履約進(jìn)度不
能合理確定時，本公司已經(jīng)發(fā)生的成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償?shù)?，按照已?jīng)發(fā)生的成本金額確認(rèn)收
入，直到履約進(jìn)度能夠合理確定為止。
對于在某一時點(diǎn)履行的履約義務(wù)，本公司在客戶取得相關(guān)商品或服務(wù)控制權(quán)時點(diǎn)確認(rèn)收入。在
判斷客戶是否已取得商品或服務(wù)控制權(quán)時，本公司會考慮下列跡象：
- 本公司就該商品或服務(wù)享有現(xiàn)時收款權(quán)利；
- 本公司已將該商品的實(shí)物轉(zhuǎn)移給客戶；
- 本公司已將該商品的法定所有權(quán)或所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給客戶；
- 客戶已接受該商品或服務(wù)等。
本公司擁有的、無條件 (僅取決于時間流逝) 向客戶收取對價的權(quán)利作為應(yīng)收款項(xiàng)列示。本公司
已收或應(yīng)收客戶對價而應(yīng)向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務(wù)的義務(wù)作為合同負(fù)債列示。
與本公司取得收入的主要活動相關(guān)的具體會計(jì)政策描述如下：
電力銷售收入是根據(jù)購售電合同約定將電力輸送至電網(wǎng)指定線路時確認(rèn)，每月按照電力公司提
供的電費(fèi)結(jié)算單中確認(rèn)的抄表電量以及經(jīng)中華人民共和國國家發(fā)展和改革委員會 (以下簡稱“發(fā)
改委“) 等價格主管部門確定并經(jīng)合同明確的電價 (包括補(bǔ)貼電價) 確認(rèn)為收入。
11、 政府補(bǔ)助
政府補(bǔ)助是本公司從政府無償取得的貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，但不包括政府以投資者身份
向本公司投入的資本。
政府補(bǔ)助在能夠滿足政府補(bǔ)助所附條件，并能夠收到時，予以確認(rèn)。
政府補(bǔ)助為貨幣性資產(chǎn)的，按照收到或應(yīng)收的金額計(jì)量。政府補(bǔ)助為非貨幣性資產(chǎn)的，按照公
允價值計(jì)量。
本公司取得的、用于購建或以其他方式形成長期資產(chǎn)的政府補(bǔ)助作為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助。
本公司取得的與資產(chǎn)相關(guān)之外的其他政府補(bǔ)助作為與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。與資產(chǎn)相關(guān)的政府
補(bǔ)助，本公司將其確認(rèn)為遞延收益，并在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)按照合理、系統(tǒng)的方法分期計(jì)入
其他收益或營業(yè)外收入。與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，如果用于補(bǔ)償本公司以后期間的相關(guān)成本費(fèi)
用或損失的，本公司將其確認(rèn)為遞延收益，并在確認(rèn)相關(guān)成本費(fèi)用或損失的期間，計(jì)入其他收
益或營業(yè)外收入；否則直接計(jì)入其他收益或營業(yè)外收入。
12、 專項(xiàng)儲備
本公司按照國家規(guī)定提取的安全生產(chǎn)費(fèi)，計(jì)入相關(guān)產(chǎn)品的成本或當(dāng)期損益，同時計(jì)入專項(xiàng)儲
備。
本公司使用專項(xiàng)儲備時，屬于費(fèi)用性支出的，直接沖減專項(xiàng)儲備。形成固定資產(chǎn)的，待相關(guān)資
產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時確認(rèn)為固定資產(chǎn)，同時按照形成固定資產(chǎn)的成本沖減專項(xiàng)儲備，并確
認(rèn)相同金額的累計(jì)折舊。該固定資產(chǎn)在以后期間不再計(jì)提折舊。
13、 主要會計(jì)估計(jì)及判斷
編制備考財務(wù)報表時，本公司管理層需要運(yùn)用估計(jì)和假設(shè)，這些估計(jì)和假設(shè)會對會計(jì)政策的應(yīng)
用及資產(chǎn)、負(fù)債、收入及費(fèi)用的金額產(chǎn)生影響。實(shí)際情況可能與這些估計(jì)不同。本公司管理層
對估計(jì)涉及的關(guān)鍵假設(shè)和不確定因素的判斷進(jìn)行持續(xù)評估，會計(jì)估計(jì)變更的影響在變更當(dāng)期和
未來期間予以確認(rèn)。
主要的會計(jì)估計(jì)包括固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)等資產(chǎn)的折舊及攤銷 (參見附注四、5和7)。
14、 主要會計(jì)政策的變更
會計(jì)政策變更的內(nèi)容及原因
本公司于2024年度執(zhí)行了財政部于近年頒布的企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定及指引。
- 《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則解釋第17號》(財會 [2023] 21 號) (“解釋第17號”) 中“關(guān)于流動負(fù)債與非流
動負(fù)債的劃分“的規(guī)定。
根據(jù)該規(guī)定，本公司在對負(fù)債的流動性進(jìn)行劃分時，僅考慮本公司在資產(chǎn)負(fù)債表日是否有
將負(fù)債清償推遲至資產(chǎn)負(fù)債表日后一年以上的實(shí)質(zhì)性權(quán)利，而不考慮本公司是否有行使上
述權(quán)利的主觀可能性。
對于本公司貸款安排產(chǎn)生的負(fù)債，如果本公司推遲清償負(fù)債的權(quán)利取決于本公司是否遵循
了貸款安排中規(guī)定的條件 (以下簡稱“契約條件”)，本公司在對相關(guān)負(fù)債的流動性進(jìn)行劃分
時，僅考慮在資產(chǎn)負(fù)債表日或者之前應(yīng)遵循的契約條件，而不考慮本公司在資產(chǎn)負(fù)債表日
之后應(yīng)遵循的契約條件的影響。
采用該解釋未對本公司的財務(wù)狀況及經(jīng)營成果產(chǎn)生重大影響。
五、 稅項(xiàng)
1、 主要稅種及稅率
稅種 計(jì)繳標(biāo)準(zhǔn)
增值稅 按稅法規(guī)定的銷售貨物和應(yīng)稅勞務(wù)收入為基礎(chǔ)計(jì)算銷項(xiàng)稅額，在
扣除當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額后，差額部分為應(yīng)繳增值稅。增值
稅相關(guān)稅率為13%
城市維護(hù)建設(shè)稅 實(shí)際繳納的增值稅的5%
教育費(fèi)附加 實(shí)際繳納的增值稅的3%
地方教育費(fèi)附加 實(shí)際繳納的增值稅的2%
城鎮(zhèn)土地使用稅 每年每平方米3.2元
房產(chǎn)稅 房產(chǎn)原值一次減除30%后的余值的1.2%
水利建設(shè)基金 實(shí)際繳納的增值稅的0.5%計(jì)征
資源稅 按取用水量每立方米 2.5 元計(jì)繳
2、 所得稅
本公司在報告期內(nèi)適用的所得稅法定稅率為25%，并享受以下稅收優(yōu)惠政策：
根據(jù)財政部、海關(guān)總署、國家稅務(wù)總局聯(lián)合印發(fā)的《關(guān)于深入實(shí)施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關(guān)稅收政
策問題的通知》 (財稅〔2011〕58號) 、《財政部稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委關(guān)于延續(xù)西部大開
發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告》(2020年第23號) ，自2011年1月1日至2030年12月31日，
對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
3、 增值稅稅收優(yōu)惠
本公司根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于風(fēng)力發(fā)電增值稅政策通知》(財稅〔2015〕74號) 規(guī)
定，自2015年7月1日起，對納稅人銷售自產(chǎn)的利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力產(chǎn)品，實(shí)行增值稅即征
即退50%的政策。
六、 備考財務(wù)報表項(xiàng)目注釋
1、 貨幣資金
2024年
12月4日
項(xiàng)目 （交割基準(zhǔn)日）
銀行存款 22,457.40
2、 應(yīng)收賬款
2024年
12月4日
客戶 （交割基準(zhǔn)日）
國家補(bǔ)貼款 (注) 91,255,404.95
內(nèi)蒙古電力 (集團(tuán)) 有限責(zé)任公司 1,367,849.66
合計(jì) 92,623,254.61
應(yīng)收賬款受限情況詳見附注六、13。
注： 根據(jù)發(fā)改委《國家發(fā)展改革委關(guān)于調(diào)整光伏發(fā)電陸上風(fēng)電標(biāo)桿上網(wǎng)電價的通知》(發(fā)改價
格 [2016] 2729 號) (以下簡稱“電價通知”) ，獲得建設(shè)核準(zhǔn)并在規(guī)定期間并網(wǎng)發(fā)電的電廠
將有資格享受所在資源區(qū)對應(yīng)的光伏發(fā)電、陸上風(fēng)電標(biāo)桿上網(wǎng)電價，光伏發(fā)電、陸上風(fēng)
電標(biāo)桿上網(wǎng)電價與當(dāng)?shù)厝济簷C(jī)組標(biāo)桿上網(wǎng)電價之間的差額為補(bǔ)貼電價，通過國家可再生
能源發(fā)展基金予以補(bǔ)貼。本公司滿足享受電價補(bǔ)貼的條件。
根據(jù)財政部、發(fā)改委、國家能源局《關(guān)于促進(jìn)非水可再生能源發(fā)電健康發(fā)展的若干意
見》 (財建 [2020] 4 號) 的要求，由電網(wǎng)企業(yè)確定并定期公布符合條件的可再生能源發(fā)電
補(bǔ)貼項(xiàng)目清單 (以下簡稱“補(bǔ)貼清單”) 。根據(jù)《關(guān)于開展可再生能源發(fā)電補(bǔ)貼項(xiàng)目清單審
核有關(guān)工作的通知》(財辦建 [2020] 6 號) ，滿足條件的可再生能源發(fā)電項(xiàng)目可向電網(wǎng)企
業(yè)發(fā)起申請，并經(jīng)電網(wǎng)企業(yè)、省級能源主管部門和國家可再生能源信息管理中心審核通
過后納入補(bǔ)貼清單。截止目前，本項(xiàng)目已納入內(nèi)蒙古電力 (集團(tuán)) 有限責(zé)任公司通過2020
年9月《內(nèi)蒙古電力 (集團(tuán)) 有限責(zé)任公司關(guān)于公布經(jīng)營區(qū)域內(nèi)首批可再生能源發(fā)電項(xiàng)目
補(bǔ)貼清單的公告》發(fā)布的補(bǔ)貼清單，滿足享受電價補(bǔ)貼的條件。
應(yīng)收賬款按賬齡分析如下：
2024年
12月4日
賬齡 （交割基準(zhǔn)日）
1年以內(nèi) (含1年) 23,364,265.81
1年至2年 (含2年) 25,656,320.21
2年至3年 (含3年) 26,690,206.84
3年以上 16,912,461.75
合計(jì) 92,623,254.61
賬齡自應(yīng)收賬款確認(rèn)日起開始計(jì)算。
3、 其他應(yīng)收款
2024年
12月4日
性質(zhì) （交割基準(zhǔn)日）
應(yīng)收關(guān)聯(lián)方往來款 40,354,892.39
其他應(yīng)收賬款按賬齡分析如下：
2024年
12月4日
賬齡 （交割基準(zhǔn)日）
1年以內(nèi) (含1年) 40,354,892.39
4、 固定資產(chǎn)
房屋及建筑物 機(jī)器設(shè)備 電子設(shè)備 其他 合計(jì)
成本
2024年7月1日余額 6,268,569.18 293,730,408.74 185,092.97 1,060,681.71 301,244,752.60
本期增加 - 6,535,885.73 - - 6,535,885.73
2024年12月4日
（交割基準(zhǔn)日）余額 6,268,569.18 300,266,294.47 185,092.97 1,060,681.71 307,780,638.33
減：累計(jì)折舊
2024年7月1日余額 2,473,259.05 193,159,180.05 176,601.18 1,007,783.62 196,816,823.90
本期計(jì)提 82,710.29 6,188,292.32 - - 6,271,002.61
2024年12月4日
（交割基準(zhǔn)日）余額 2,555,969.34 199,347,472.37 176,601.18 1,007,783.62 203,087,826.51
賬面價值
2024年12月4日
（交割基準(zhǔn)日）余額 3,712,599.84 100,918,822.10 8,491.79 52,898.09 104,692,811.82
5、 在建工程
2024年
12月4日
項(xiàng)目 （交割基準(zhǔn)日）
技改工程支出 278,899.08
6、 無形資產(chǎn)
土地使用權(quán)
成本
2024年7月1日
及2024年12月4日（交割基準(zhǔn)日）余額 1,209,646.00
減：累計(jì)攤銷
2024年7月1日余額 314,507.96
本期計(jì)提 10,080.40
2024年12月4日（交割基準(zhǔn)日）余額 324,588.36
賬面價值
2024年12月4日（交割基準(zhǔn)日） 885,057.64
7、 其他應(yīng)付款
2024年
12月4日
項(xiàng)目 （交割基準(zhǔn)日）
應(yīng)付關(guān)聯(lián)方往來款 200,000.00
8、 營業(yè)收入、營業(yè)成本
自2024年7月1日
至2024年12月4日
（交割基準(zhǔn)日）止期間
項(xiàng)目 收入 成本
主營業(yè)務(wù) 11,369,338.06 8,605,655.59
上述收入按主要類別分類如下：
自2024年7月1日
至2024年12月4日
項(xiàng)目 交割基準(zhǔn)日）止期間
電力收入 11,369,338.06
9、 稅金及附加
自2024年7月1日
至2024年12月4日
項(xiàng)目 交割基準(zhǔn)日）止期間
城鎮(zhèn)土地使用稅 46,420.42
房產(chǎn)稅 27,383.08
印花稅 5,176.53
資源稅 1,552.49
城市維護(hù)建設(shè)稅 570.59
教育費(fèi)附加 342.36
地方教育費(fèi)附加 228.24
合計(jì) 81,673.71
10、 管理費(fèi)用
自2024年7月1日
至2024年12月4日
交割基準(zhǔn)日）止期間 項(xiàng)目
職工薪酬 790,411.03
其他 34,406.01
合計(jì) 824,817.04
11、 財務(wù)費(fèi)用
自2024年7月1日
至2024年12月4日
交割基準(zhǔn)日）止期間 項(xiàng)目
利息支出 437,401.39
12、 所得稅費(fèi)用
自2024年7月1日
至2024年12月4日
交割基準(zhǔn)日）止期間 項(xiàng)目
本期所得稅 212,968.55
13、 所有權(quán)或使用權(quán)受到限制的資產(chǎn)
2024年
12月4日
（交割基準(zhǔn)日） 項(xiàng)目
應(yīng)收賬款 92,623,254.61
恒潤新能源于2011年與中國銀行股份有限公司呼和浩特新華支行簽訂針對一期恒潤新能源風(fēng)
電項(xiàng)目的借款合同，上述應(yīng)收賬款為該項(xiàng)借款提供質(zhì)押，該質(zhì)押已于交割基準(zhǔn)日后解除。
七、 關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易
1、 附注七、2和3涉及的關(guān)聯(lián)方與本公司的關(guān)系
其他關(guān)聯(lián)方名稱 關(guān)聯(lián)關(guān)系
恒潤新能源 內(nèi)蒙古電力勘測內(nèi)蒙古送變電有內(nèi)蒙古能源發(fā)電 電力工程技術(shù)
2、 關(guān)聯(lián)交易情況
(1) 接受勞務(wù)的支出
自2024年7月1日
至2024年12月4日
關(guān)聯(lián)方 交割基準(zhǔn)日）止期間
內(nèi)蒙古送變電有限責(zé)任公司 20,094.34
內(nèi)蒙古能源發(fā)電投資集團(tuán)有限公司
電力工程技術(shù)研究院 9,768.08
合計(jì) 29,862.42
3、 關(guān)聯(lián)方應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)
(1) 應(yīng)收關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)
2024年12月4日（交割基準(zhǔn)日）
項(xiàng)目名稱 關(guān)聯(lián)方 賬面余額 壞賬準(zhǔn)備
其他應(yīng)收款 - 關(guān)聯(lián)方往來款 恒潤新能源 40,354,892.39 -
(2) 應(yīng)付關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)
2024年12月4日（交割基準(zhǔn)日）
項(xiàng)目名稱 關(guān)聯(lián)方 賬面余額
其他應(yīng)付款 - 關(guān)聯(lián)方往來款 恒潤新能源 200,000.00
工銀瑞信蒙能清潔能源封閉式基礎(chǔ)設(shè)施證券投資基金購入基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目交割審計(jì)情況的公告.pdf